Je auto fiscaal aftrekken als zelfstandige: zo zit het

Ben je zelfstandige en wil je (een deel van) je privé-auto fiscaal inbrengen of overweeg je om een auto te kopen? Dan heb je daar vast veel vragen over. Wat is de beste keuze: leasen of kopen? Welke auto heeft de hoogste aftrekbaarheid: elektrisch of hybride? Is een tweedehands auto aftrekbaar? Dit artikel helpt je op weg.

1. Algemene aftrekbaarheid bedrijfswagen
2. Aftrekbaarheid van een elektrische auto
3. Afrekbaarheid van een hybride auto
4. Aftrekbaarheid van een auto met verbrandingsmotor
5. Wat bij een tweedehands aankoop, leasen of autodelen?
6. Aftrekbaarheid van de btw
7. Afschrijving van een bedrijfswagen
8. Privégebruik en gedeeltelijke aftrekbaarheid

Is de aankoop van een auto fiscaal aftrekbaar voor zelfstandigen?

Sinds enkele jaren is het minder voordelig om een auto van de zaak te kopen. Sinds enkele jaren wordt de fiscale aftrekbaarheid van een auto namelijk bepaald door de CO₂-uitstoot ervan. Ditzelfde percentage bepaalt trouwens ook de aftrekbaarheid van andere kosten die gelinkt zijn aan een auto, zoals:

• Herstellingen en onderhoud
• De rente die je betaalt op een autolening
• Autoaccessoires
• Verzekeringen
• Belasting op inverkeerstelling (BIV)
• Brandstof of elektriciteit voor het laden

Hoe bereken je de fiscale aftrekbaarheid van een auto?

Om te weten te komen welk percentage van de autokosten fiscaal aftrekbaar is, moeten we een formule toepassen. De fiscale aftrekbaarheid is afhankelijk van het type auto en de CO2-uitstoot ervan.

De formule ziet er zo uit:

120%- (0.5% x [coefficient] x CO2 )

Waarbij de coefficient:

Diesel	1
Benzine, lpg, biobrandstof, elektrisch	0.95
Gecomprimeerd aardgas	0.90

De CO2 is de CO2-uitstoot van je wagen, die je hier kan vinden.

Auto fiscaal aftrekken als zelfstandige in een eenmanszaak

Als zelfstandige in een eenmanszaak wordt de maximale fiscale aftrekbaarheid van een auto op dezelfde manier berekend als voor zelfstandigen in een vennootschap. Er is ook geen verschil tussen zelfstandigen in bijberoep of hoofdberoep.

⚠️ Ondanks dat de aftrekbaarheid afhankelijk is van het type auto en de aankoopdatum, is het belangrijk om te onthouden dat de mate van professioneel gebruik ook een belangrijke rol speelt.

Zo zal een zelfstandige in bijberoep de auto minder gebruiken voor zakelijke doeleinden, dan een zelfstandige in hoofdberoep. Stel dat je met bovenstaande formule een fiscale aftrekbaarheid van 80% bekomt, maar je de wagen voor 40% van de tijd privé gebruikt, dan bedraagt in dit geval de aftrekbaarheid 48% (60% van 80%).

Fiscale aftrekbaarheid van elektrische auto’s 🔌

Indien je een elektrische wagen aankocht vóór 1 januari 2020, was de aftrek maar liefst 120%. Dit wil zeggen dat de wagen volledig fiscaal aftrekbaar was én je er nog eens een soort “belastingkorting” bovenop kreeg. Maar die tijd is inmiddels voorbij.

Sinds 1 januari 2023 is het maximale aftrekpercentage van een elektrische auto verminderd tot 100%. Nog steeds niet zo slecht, dus. Dat geldt trouwens ook voor elektrische fietsen. Maar let op, want in de toekomst neemt dit percentage stilletjes aan af.

Elektrische auto afschrijven

In de meeste gevallen schrijf je de aankoop van je nieuwe elektrische wagen af over 5 jaar, tegen 20% per jaar.

Elektrische auto’s aangekocht of besteld voor 2027, blijven gedurende de volledig afschrijvingstermijn fiscaal aftrekbaar aan 100%. Dit wil zeggen dat je nog tot 2027 een elektrische auto voor 100% fiscaal kunt inbrengen – tenminste als je professioneel gebruik ervan gelijkgesteld is. 😉

Voor elektrische auto’s aangekocht of besteld vanaf 1 januari 2027, zal de maximale fiscale aftrekbaarheid er zo uitzien:

• 2027: 95%
• 2028: 90%
• 2029: 82,50%
• 2030: 75%
• 2031: 67,5%

Het afschrijvingspercentage neemt, in tegenstelling tot niet-elektrische wagens, niet af. Koop je in 2028 een elektrische auto aan die je afschrijft over 5 jaar, dan blijft de maximale fiscale aftrekbaarheid 90% over alle 4 de afschrijvingsjaren.

Fiscale aftrekbaarheid van hybride auto’s ⚡️

De fiscale aftrekbaarheid van een hybride auto wordt bepaald volgens de gramformule (gebaseerd op de CO2-uitstoot van de auto):

120% – (0,5% x 0.95 x CO₂/km)

Een voorbeeld: je kocht als zelfstandige in een eenmanszaak of BV een hybride auto met een uitstoot van 50 gram/km. De maximale fiscale aftrekbaarheid is dan 95%.

⚠️ Deze maximale aftrekbaarheid neemt echter wel af met de tijd. Vanaf 01/01/2025 is de maximale aftrekbaarheid van je hybride wagen slechts 75%, ook als je wagen in 2023 en 2024 wel bijvoorbeeld voor 95% fiscaal aftrekbaar was.

De formule helpt je dus bij het bepalen van de fiscale aftrekbaarheid, maar het plafond van 75% moet vanaf 01/01/2025 wel gerespecteerd worden. De maximale aftrekbaarheid zal ook na 2025 verder verlagen.

Koop je een hybride auto tussen 01/07/2023 en 01/01/2025, dan is de maximale aftrekbaarheid 100% en de minimale aftrekbaarheid 50%. Maar ook in dit geval zal vanaf 1 januari 2025 de fiscale aftrekbaarheid beperkt worden tot maximaal 75%. Dit percentage wordt opnieuw verlaagd in 2026 (50%), 2027 (25%) en 2028 (0%).

⚠️ Let op, brandstof voor hybride wagens is voor slechts maximaal 50% aftrekbaar!

Hybride auto afschrijven

Je koopt begin 2024 een hybride wagen met een maximale fiscale aftrekbaarheid (berekend volgens de gramformule) van 80%. Je schrijft je wagen af over 5 jaar, tegen 20% per jaar. De afschrijving ziet er dan zo uit:

• De eerste afschrijving in 2024 gebeurt aan 80%
• De tweede afschrijving in 2025 gebeurt aan 75%
• De derde afschrijving in 2026 aan 50%
• De vierde afschrijving in 2027 aan 25%
• De laatste afschrijving in 2028 aan 0% -> geen aftrek meer mogelijk

Fiscale aftrekbaarheid van auto’s met een verbrandingsmotor (diesel, benzine of LPG) ⛽️

Ook de ‘klassieke’ auto’s met een verbrandingsmotor, zoals diesel, benzine of LPG worden steeds minder interessant. De maximale aftrekbaarheid wordt opnieuw berekend volgens de gramformule:

120%- (0.5% x [coefficient] x CO2 )

Coëfficiënten:

Diesel	1
Benzine	0.95
Gecomprimeerd aardgas	0.90

⚠️ Voor auto’s met een verbrandingsmotor, gekocht of besteld vanaf 01/07/2023, wordt de maximale aftrekbaarheid beperkt tot slechts 75% in 2025, tot 50% in 2026, tot 25% in 2027 en in 2028 tot 0%, zelfs als je auto en de kosten ervan fiscaal aftrekbaar waren tegen 80% in 2023 en 2024.

De fiscale aftrekbaarheid van auto’s aangekocht tussen 01/07/2023 en 01/01/2025 wordt ook berekend volgens de gramformule. Tijdens deze periode bedraagt de maximale aftrekbaarheid 100% en de minimale aftrekbaarheid 50%.Vanaf 1 januari 2025 bedraagt de fiscale aftrekbaarheid nog maximaal 75% en minimaal 0%. Maar let op, want dit percentage wordt opnieuw verlaagd in 2026 (50%), 2027 (25%) en 2028 (0%).

Auto afschrijven

Je koopt begin dit jaar (2024) een benzine auto met een fiscale aftrekbaarheid (berekend volgens de gramformule) van 70%. Stel dat je je wagen afschrijft over 5 jaar, tegen 20% per jaar, dan ziet dat er zo uit:

• De eerste afschrijving in 2024 gebeurt aan 70%
• De tweede afschrijving in 2025 gebeurt aan 70%
• De derde afschrijving in 2026 aan 50%
• De vierde afschrijving in 2027 aan 25%
• De laatste afschrijving in 2028 aan 0% -> geen aftrek meer mogelijk

Fiscale aftrekbaarheid van een tweedehands auto, bij autodelen of leasing

De aftrekbaarheid van een tweedehandsauto (en alle bijhorende kosten) bereken je volgens dezelfde formule als hierboven. Ook voor leasing en autodelen als zelfstandige, gelden dezelfde principes.

Lees hier meer over de fiscale aftrekbaarheid van een tweedehandsauto.
Lees hier meer over een auto leasen als zelfstandige.

Hoeveel van de btw mag je aftrekken van je auto?

Ook de btw die je betaalt bij de aankoop van je bedrijfsauto en andere autokosten is gedeeltelijk aftrekbaar, namelijk tot maximaal 50%.

Dat geldt ook als je je auto uitsluitend professioneel gebruikt. Cruise je ook met je wagen rond voor privé-uitjes, dan verlaag je die 50 procent naar een percentage dat dat persoonlijke aandeel weerspiegelt.

Hoe werkt de btw-aftrek voor bedrijfswagens?

1. Bereken welk percentage van je autokosten je mag inbrengen volgens de gramformule hierboven.
2. Pas het aftrekpercentage aan als je je auto deels privé gebruikt (vb. 60% gebruik van 90% fiscale aftrekbaarheid = 54%). 
3. Trek de btw van je kosten voor maximaal 50 procent af: zorg ervoor dat je aandeel privégebruik erin weerspiegeld is.
4. Verdeel de aankoopprijs van je wagen via jaarlijkse afschrijvingen over de vermoedelijke gebruiksperiode.

Voorbeeld

Je koopt in 2024 een tweedehandsauto met je eenmanszaak. 

• Het aankoopbedrag, inclusief de niet-aftrekbare btw, bedraagt € 7000.
• Je gebruikt je wagen 50% van de tijd voor je zaak.
• De formule op basis van de CO₂-uitstoot heeft een uitkomst van 65 procent.
• De auto gaat waarschijnlijk 4 jaar mee, dus je schrijft 1/4 per jaar af.

Met inachtneming van de verminderde fiscale aftrekbaarheid over de volgende jaren, ziet de afschrijving er in dit voorbeeld als volgt uit:
In 2024: € 1750 x 65% x 50%
In 2025: € 1750 x 65% x 50%
In 2026: € 1750 x 50% x 50%
In 2027: € 1750 x 25% x 50%

Je schrijft dus in totaal, gespreid over 4 jaren, € 1.793,75 van je wagen af.

Waarom moet ik mijn bedrijfsauto over verschillende jaren afschrijven?

Je mag de totale aankoopprijs van je nieuwe (of tweedehands) auto niet in één keer aftrekken: je spreidt de aankoopprijs over het aantal jaar dat je denkt dat je auto meegaat. In de waarde zit ook de btw die je niet hebt kunnen aftrekken inbegrepen.

💡Lees meer over kosten afschrijven.

Wat als je je bedrijfswagen ook privé gebruikt?

Eenmanszaken

Als zelfstandige in een eenmanszaak is de auto jouw eigendom. Het is mogelijk om het zakelijk gedeelte fiscaal af te trekken, maar als je je auto gebruikt voor privédoeleinden, is het aan jou om hier eerlijk over te zijn.

Een voorbeeld:

Je koopt een wagen die tot 75% fiscaal aftrekbaar is. Deze auto gebruik je voor 60% van de tijd voor professionele doeleinden, en voor 40% van de tijd privé. Dus, als de auto tot 75% fiscaal aftrekbaar is, kun je 60% van dat bedrag aftrekken voor zakelijk gebruik.

0,60 (professioneel gebruik) x 0,75 (fiscaal aftrekbaar percentage) = 45%.

Voordeel van alle aard voor vennootschappen

Gebruik je je bedrijfsauto ook om naar de sportclub te gaan, je kinderen van school te halen of je zieke oma te bezoeken? Als je een vennootschap hebt, dan is dat privégebruik een voordeel van alle aard (VAA): een voordeel in natura dat belast wordt door de fiscus. 

Dat VAA is dus niet van toepassing als je een eenmanszaak hebt.

Woon-werkverkeer

De fiscus beschouwt woon-werkverkeer als een privéverplaatsing, waardoor het op het eerste gezicht niet aftrekbaar is. Je kunt het wel in je personenbelasting ingeven als privéonkosten. Doorgaans kies je het best voor de forfaitaire kostenaftrek van € 0,15 per kilometer.

Welke bewijsstukken heb je nodig?

Koop of lease je een bedrijfsauto? Dan is een officiële factuur altijd beter: zo kun je de btw ook gedeeltelijk aftrekken. Geef je alleen een bonnetje in? Dan tellen de kosten uitsluitend mee voor de personenbelasting.

Is een auto kopen als zelfstandige een goed idee?

Heb je sowieso een auto nodig voor je zakelijke verplaatsingen, dan is een bedrijfswagen voor je eenmanszaak een goed idee. Zijn andere vervoersmogelijkheden ook een optie? Bekijk dan zeker of je daarop kunt vertrouwen: sommige opties zijn fiscaal namelijk nog aantrekkelijker.

Neem zeker eens een kijkje naar deze fiscaal voordelige vervoersopties voor zelfstandigen:

• Is een (elektrische) bedrijfsfiets kopen fiscaal interessant als zelfstandige?
• Is autodelen fiscaal voordelig als je zelfstandige bent?
• Is het openbaar vervoer fiscaal voordelig voor een zelfstandige?
  

FAQ: Veelgestelde vragen over een auto kopen als zelfstandige