Oefen je als zelfstandige een creatief beroep uit? Dan bezit je waarschijnlijk ook auteursrecht op je werk. Als je je klant het recht geeft om jouw werk te gebruiken, kun je daarvoor een vergoeding vragen die lager wordt belast. Met andere woorden: via een factuur met auteursrechten betaal je minder belastingen. Hieronder lees je hoe dat precies in zijn werk gaat.
Auteursrecht is ‘het exclusieve recht van de maker van creatief werk om zijn of haar creaties openbaar te maken en te vermeerderen’.
Dit wil zeggen dat niemand je werk zomaar zonder jouw toestemming gebruiken, ook de opdrachtgever niet. Je neemt die toestemming op in je algemene voorwaarden of zet ze per project in een contract.
Ben jij een zelfstandig copywriter, fotograaf, auteur, grafisch ontwerper of oefen je een ander creatief beroep uit? Dan word jij beschouwd als ‘auteur’, en heb je de controle over waar, hoe en door wie en hoe je werk wordt verspreid.
Concreet gezien komt je werk in aanmerking voor een auteursvergoeding als je voldoet aan deze voorwaarden:
Maar wat betekent dat nu concreet? Stel, je bent een copywriter en je schrijft een mooi artikel voor een klant die dit op zijn website zal publiceren. Op deze tekst gelden auteursrechten waar je een auteursvergoeding op kan ontvangen. Of met andere woorden: dankzij het fiscaal voordelig regime van auteursrechten, zul je uiteindelijk minder belastingen betalen op je inkomsten.
Sinds vorig jaar is het niet meer mogelijk om auteursrechten te heffen op inkomsten uit computerprogramma's (vb. broncode en voorbereidende werken). Grafisch werk dat bij het ontwikkelen van software komt kijken (vb. UX/UI of gamedesign) komt wel nog in aanmerking voor de auteursvergoeding.
Sommige werken komen nooit in aanmerking voor auteursrecht. Dat is zo voor citaten, nieuwsverslaggeving en onderwijs. Voor een boekrecensie met citaten bijvoorbeeld hoeft niemand toestemming te vragen aan de schrijver van het boek.
💡Alle informatie over uitzonderingen op het auteursrecht vind je op de website van de FOD Economie.
Een inkomen uit auteursrecht wordt binnen bepaalde grenzen beschouwd als een roerend inkomen. Op dat roerend inkomen betaal je minder belastingen (de roerende voorheffing) dan op de rest van je beroepsinkomen, namelijk slechts 15%. En het mooiste is: je klant betaalt de roerende voorheffing, niet jij.
Er is wel een plafond aan het roerende inkomen. Je kunt als auteur voor maximaal € 73.070 euro (inkomstenjaar 2024) van de speciale regeling genieten.
Voor facturen die opgesplitst zijn in een beroepsinkomen en auteursrechten moeten onderstaande verdeelsleutels toegepast worden:
Wil je een auteursvergoeding aanrekenen, dan moet je een overeenkomst maken met je opdrachtgever. Dat kan in een offerte, in je algemene voorwaarden of in een apart contract.
Je mag niet de volledige vergoeding voor een opdracht als auteursrechtenvergoeding aanrekenen. De prestatie die je levert – research, de uren die je schrijft of ontwerpt – valt niet onder het auteursrecht. De fiscale gunstregeling is alleen van toepassing op de vergoeding die je vraagt om jouw werk te gebruiken.
Op je factuur maak je een opsplitsing tussen de prestatievergoeding en de auteursrechtenvergoeding, met elk een eigen btw-percentage:
Je opdrachtgever betaalt een roerende voorheffing aan de Belgische overheid. Dat doet hij binnen de 15 dagen na betaling van je factuur. Hij moet ook een aangifte van de roerende voorheffing indienen. Je berekent zelf de roerende voorheffing door een percentage van 7,5 of 15 procent van je auteursrechtenvergoeding te nemen.
Op je factuur staat dan:
Het verschil tussen beide is het bedrag dat de klant aan jou betaalt.
Berekeningstip: 7,5 of 15 procent? Tot 16.560 euro aan auteursrechtelijk inkomen bedraagt de roerende voorheffing 7,5 procent, daarboven 15 procent.
Een factuur met auteursrechten is complex en vraag ook van je klant wat administratie. In dit artikel lees je nog meer over auteursrecht.
Je kunt de administratie ook uit handen geven aan een organisatie als Creative Shelter. Dat is een partner voor freelancers, vennootschappen en boekhouders. Werk je met hen samen, dan hoeft jouw opdrachtgever zelf niets te doen als je auteursrechten factureert.
Tip: ook in Accountable kun je gemakkelijk facturen met auteursrechten opstellen. De app berekent automatisch hoeveel roerende voorheffing zowel facturen die je zelf maakt als facturen via Creative Shelter. Probeer het gerust eens uit.
Auteur - Valesca Wilms
Valesca Wilms is Content Manager bij Accountable België en schrijft over freelancen, zelfstandige zijn en belastingen op basis van haar eigen ervaringen.
Wie is Valesca ?Bedankt voor je feedback!
Ja
Als zelfstandige met een eenmanszaak worden je inkomsten belast volgens de personenbelasting. Maar o...
Lees meerVanaf 2026 moeten alle Belgische zelfstandigen hun facturen via een specifiek formaat elektronisch v...
Lees meerWanneer je handelt met een klant in een buitenland – of dat nu een product of dienst is, binne...
Lees meer
