Een factuur met auteursrechten opstellen: zo doe je dat

Oefen je als zelfstandige een creatief beroep uit? Dan bezit je ook het auteursrecht op je werk. Als je je klant het recht geeft om jouw werk te gebruiken, kun je daarvoor een vergoeding vragen die lager wordt belast. Met andere woorden: via een factuur met auteursrechten betaal je minder belastingen. Hieronder lees je hoe dat precies in zijn werk gaat. 

Wat is auteursrecht?

Auteursrecht is ‘het exclusieve recht van de maker van creatief werk om zijn of haar creaties openbaar te maken en te vermeerderen’. Niemand mag je werk zonder jouw toestemming gebruiken, ook de opdrachtgever niet. Je neemt die toestemming op in je algemene voorwaarden of zet ze per project in een contract. 

Wie is auteur?

Schrijf je webteksten, ontwerp je logo’s, maak je foto’s? Ben je softwareontwikkelaar? Het zijn stuk voor stuk voorbeelden van creatieve beroepen waarbij jij, de maker, beschouwd wordt als ‘auteur’. 

Een auteur is volgens het Belgisch recht altijd een natuurlijk persoon – een freelancer of eenmanszaak. Een rechtspersoon, zoals een vzw of vennootschap, kan nooit de oorspronkelijke auteur zijn van een werk. Heb je een vennootschap, dan kun je een contract maken over de gebruiksrechten en op die manier gebruikmaken van de fiscale gunstregeling voor auteursrechten. 

Voor welk creatief werk mag je auteursrechten factureren? 

Er zijn 2 belangrijke voorwaarden verbonden aan auteursrechtelijke bescherming: 

• Het werk moet concreet zijn. Een idee in je hoofd telt niet. 

• Het werk moet origineel zijn, het moet van jouw hand zijn. 

Sommige werken komen nooit in aanmerking voor auteursrecht. Dat is zo voor citaten, nieuwsverslaggeving en onderwijs. Voor een boekrecensie met citaten bijvoorbeeld hoeft niemand toestemming te vragen aan de schrijver van het boek. Alle informatie over uitzonderingen op het auteursrecht vind je op de website van de FOD Economie.  

Fiscale gunstregeling: betaal minder belastingen

Een inkomen uit auteursrecht wordt binnen bepaalde grenzen beschouwd als een roerend inkomen. Op dat roerend inkomen betaal je minder belastingen (de roerende voorheffing) dan op de rest van je beroepsinkomen: tussen 7,5 procent en 15 procent. En het mooiste is: je klant betaalt de roerende voorheffing, niet jij. 

Er is wel een plafond aan het roerende inkomen. Je kunt als auteur voor maximaal 64.070 euro (inkomstenjaar 2022) van de speciale regeling genieten. 

Hoe stel je een factuur met auteursrechten op?

1. Schriftelijke overeenkomst met de klant 

Wil je een auteursvergoeding aanrekenen, dan moet je een overeenkomst maken met je opdrachtgever. Dat kan in een offerte, in je algemene voorwaarden of in een apart contract. 

2. Splits je factuur: prestatievergoeding en auteursrechtenvergoeding

Je mag niet de volledige vergoeding voor een opdracht als auteursrechtenvergoeding aanrekenen. De prestatie die je levert – research, de uren die je schrijft of ontwerpt – valt niet onder het auteursrecht. De fiscale gunstregeling is alleen van toepassing op de vergoeding die je vraagt om jouw werk te gebruiken.  

Concreet: je splitst je factuur in een prestatievergoeding en een auteursrechtenvergoeding. De verdeelsleutel spreek je af met je klant. Er bestaat geen wetgeving over de juiste verdeelsleutel, maar de fiscus hanteert wel een lijst met adviezen. Vraag daarover raad aan 1 van onze partnerboekhouders. 

3. Het juiste btw-percentage

Op je factuur maak je een opsplitsing tussen de prestatievergoeding en de auteursrechtenvergoeding, met elk een eigen btw-percentage: 

• prestatievergoeding: meestal 21 procent 
• auteursrechtenvergoeding: 6 procent 

4. Roerende voorheffing

Je opdrachtgever betaalt een roerende voorheffing aan de Belgische overheid. Dat doet hij binnen de 15 dagen na betaling van je factuur. Hij moet ook een aangifte van de roerende voorheffing indienen. Je berekent zelf de roerende voorheffing door een percentage van 7,5 of 15 procent van je auteursrechtenvergoeding te nemen.

Op je factuur staat dan: 

• het totaalbedrag inclusief btw 
• het bedrag van de roerende voorheffing 

Het verschil tussen beide is het bedrag dat de klant aan jou betaalt. 

Berekeningstip: 7,5 of 15 procent? Tot 16.560 euro aan auteursrechtelijk inkomen bedraagt de roerende voorheffing 7,5 procent, daarboven 15 procent. 

Hulp nodig?

Een factuur met auteursrechten is complex en vraag ook van je klant wat administratie. In dit artikel lees je nog meer over auteursrecht. 

Je kunt de administratie ook uit handen geven aan een organisatie als Creative Shelter. Dat is een partner voor freelancers, vennootschappen en boekhouders. Werk je met hen samen, dan hoeft jouw opdrachtgever zelf niets te doen als je auteursrechten factureert.  

Tip: ook in Accountable kun je gemakkelijk facturen met auteursrechten opstellen. De app berekent automatisch hoeveel roerende voorheffing  zowel facturen die je zelf maakt als facturen via Creative Shelter. Probeer het gerust eens uit.