Het is 1 februari 2025: de nieuwe regering staat op het punt om gevormd te worden en de verklaring van de formateur is zopas beschikbaar. In dit artikel ontleden we de inhoud voor jou en geven we aan wat je als zelfstandige – eenmanszaak, in hoofd- of bijberoep, of als zelfstandige in vennootschap – van de nieuwe regering mag verwachten.
Als je de volledig verklaring wilt lezen, klik dan hier | Link naar de regeerakkoord van de formateur.
Voor alle eenmanszaken
De belangrijkste maatregel: de nieuwe regering voorziet een fiscale aftrek voor zelfstandigen, “waardoor een eerste schijf van de winsten en inkomsten (na aftrek van beroepskosten en sociale bijdragen) in mindering kan worden gebracht”. Dat is uitstekend nieuws, want het zou de fiscale druk voor zelfstandigen vanaf de eerste verdiende euro moeten verlagen. De details van deze aftrek zijn nog niet bekend.
Er komt geen herziening van de belastingschijven en tarieven, ondanks eerdere besprekingen tijdens de onderhandelingen.
💡 Accountable-tip: Die aftrek zal naar verwachting van toepassing zijn op je winst (omzet min beroepskosten). De voordelen van aftrekbare kosten blijven behouden. Gebruik dit dus in je voordeel en ontdek meer over beroepskosten.
Verder komen er wijzigingen in de voorafbetalingen: een vijfde voorafbetalingsperiode wordt ingevoerd, met een bonus van 0,5x de basisrente wanneer de betaling gebeurt vóór 20 februari van het belastingjaar. Vanaf 2026 wordt de verhoging van de belasting bij onvoldoende voorafbetalingen afgeschaft.
Voor zelfstandigen in bijberoep
De nieuwe regering is duidelijk: het statuut van zelfstandige in bijberoep krijgt meer erkenning en bescherming. Dit lijkt een positieve ontwikkeling, al blijven de concrete maatregelen nog vaag. De verklaring van de formateur vermeldt een “hervorming van het statuut van zelfstandigen in bijberoep om deze groep beter te waarderen en misbruik tegen te gaan”.
Een voorbeeld uit de verklaring is pensioenopbouw voor zelfstandigen in bijberoep. Momenteel betalen zij sociale bijdragen, maar bouwen ze geen evenredige sociale rechten op. De hervorming beoogt een betere erkenning van hun bijdrage aan het systeem: vanaf 2026 krijgen zelfstandigen in bijberoep toegang tot het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ), een regeling die momenteel is voorbehouden aan zelfstandigen in hoofdberoep.
Voor zelfstandigen in vennootschap (BV, enz.)
Het VVPR-bis regime, dat onder voorwaarden een verlaagd roerend voorheffingstarief van 15 of 20% op dividenden van kmo’s toestaat (i.p.v. het standaardtarief van 30%), stond ter discussie tijdens de onderhandelingen.
De formateursnota voorziet een uitbreiding van de belastbare basis voor roerende voorheffing (belasting op dividenden) en een harmonisatie van de liquidatiereserve en VVPR-bis:
- Voor de liquidatiereserve wordt de wachttijd verlaagd van 5 naar 3 jaar voor een verlaagd tarief, maar de roerende voorheffing stijgt van 5% naar 6,5%. Hierdoor wordt het effectief tarief opgetrokken van 13,64% naar 15%, in lijn met het VVPR-bis regime.
- Voor dividenden die binnen deze 3 jaar worden uitgekeerd, geldt het standaardtarief van 30% roerende voorheffing.
Deze maatregel heeft als doel de fiscaliteit op dividenden uniform te maken en overdreven fiscale voordelen te beperken. Een verdere hervorming van het VVPR-bis is voorlopig niet in detail uitgewerkt.
De nota benadrukt dat, om in aanmerking te komen voor het verlaagde tarief van de vennootschapsbelasting, de vergoeding van de bedrijfsleider minimaal 50.000 € per jaar moet bedragen, tegenover 45.000 € voorheen. Dit bedrag zal geïndexeerd worden. Daarnaast wordt vermeld dat een bedrijfsleider slechts 20% van zijn brutovergoeding kan omzetten in voordelen in natura (zoals een bedrijfswagen, aanvullend pensioen, maaltijdcheques, enz.).
Pensioen en investeringen voor zelfstandigen
Eenvoudigere tweede pensioenpijler voor zelfstandigen
De regering belooft een harmonisatie en vereenvoudiging van de tweede pensioenpijler (VAPZ, IPT, POZ), inclusief de 80%-regel. Dit is een logische én positieve hervorming.
Een belangrijke maatregel is de verhoging van de maximale premie voor het VAPZ van 8,17% naar 8,5% vanaf 2026. Dit geldt ook voor het sociale VAPZ. Daarnaast wordt de belasting op premies voor pensioencontracten van zelfstandigen (POZ) afgeschaft.
Nieuwe belasting op meerwaarden, inclusief crypto
De nieuwe federale regering introduceert een algemene meerwaardebelasting van 10%, die ook geldt voor cryptowinsten.
- Niet-retroactief: meerwaarden vóór de invoering blijven onbelast.
- Vrijstelling van €10.000 per jaar, jaarlijks geïndexeerd.
- Grotere investeerders: bij participaties ≥10% is 1 miljoen euro vrijgesteld.
- Tussen 1 en 5 miljoen euro: 50% vrijgesteld.
- Tussen 5 en 10 miljoen euro: 25% vrijgesteld.
- Boven 10 miljoen euro: volledig belast.
Voor cryptowinsten geldt een belasting van 10%, tenzij die onder een professioneel statuut vallen. Historische winsten blijven vrijgesteld. Verliezen kunnen binnen hetzelfde jaar worden afgetrokken, maar niet overgedragen naar volgende jaren.
Bovendien wordt er strengere controle op cryptotransacties ingevoerd: rekeningen moeten worden gemeld bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België, en de fiscus krijgt meer inzage in crypto-transacties om fraude tegen te gaan.
(Her)uitbreiding van de auteursrechtenregeling voor digitale beroepen
De fiscale gunstregeling voor auteursrechten wordt uitgebreid naar digitale beroepen.
- Hoewel digitale beroepen eerder geen aanspraak konden maken op dit systeem, verandert dat nu
- Voortaan komen werken die beschermd zijn onder Boek XI, Titel 6, van het Wetboek van Economisch Recht in aanmerking.
- Dit betekent dat grafische ontwerpers, game-ontwikkelaars, softwareontwikkelaars en digitale content creators voortaan dezelfde fiscale voordelen kunnen genieten als traditionele auteurs en kunstenaars.
Deze hervorming corrigeert een fiscale ongelijkheid en geeft digitale artiesten dezelfde fiscale behandeling als andere artiesten.
Bijkomende aanpassingen aan de aftrekbaarheid van hybride voertuigen
Vereenvoudiging van de regels
De regels rond de aftrekbaarheid van autokosten worden vereenvoudigd om de administratieve last voor bedrijven te verminderen.
Verlenging van de overgangsperiode voor hybrides
Niet alle werknemers kunnen al kiezen voor een 100% elektrisch voertuig, onder andere door beperkingen in van de infrastructuur in stedelijke gebieden, landelijke zones of collectieve woningen. Daarom behoudt de overheid fiscale voordelen voor hybride voertuigen tot 2029.
Nieuwe fiscale aftrektarieven
- 75% tot eind 2027.
- 65% in 2028.
- 57,5% in 2029.
Deze tarieven blijven geldig gedurende de volledige gebruiksperiode van het voertuig door dezelfde bestuurder. Wat de brandstofkosten betreft, staat de aftrek vast op 50% tot eind 2027, terwijl elektriciteitskosten dezelfde behandeling krijgen als die van elektrische auto’s.
Uitzondering voor de schoonste hybrides
Hybrides met een uitstoot van minder dan 50 g CO₂/km kunnen genieten van een hogere aftrek dan 75% tot eind 2027, indien de berekeningsformule voor hen voordeliger is.
Strijd tegen fraude en schijnzelfstandigheid
De verklaring vermeldt dat “de strijd tegen schijnzelfstandigen en schijnwerknemers wordt versterkt”. In de praktijk blijft het een vaag punt, aangezien het debat blijft over wat een “schijnzelfstandige” precies inhoudt.
Een discussiepunt voor 2025?
Wat gebeurt er nu?
Let op: deze maatregelen zijn nog niet van kracht en kunnen pas over meerdere maanden of zelfs jaren een effect hebben.
Voor de uitvoering van dit regeringsakkoord moeten verschillende stappen worden gezet:
- Voorstelling in het Parlement – De regering presenteert haar akkoord aan de Kamer.
- Vertrouwensstemming – De Kamer moet het akkoord goedkeuren.
- Omzetting in wetgeving – De plannen worden omgezet in wetten of koninklijke besluiten.
- Implementatie – Administraties voeren de maatregelen uit, bijvoorbeeld via publicatie in het Belgisch Staatsblad.
Heb je vragen? We zijn er voor je 💜.
In dit artikel bespraken we de verwachte veranderingen voor zelfstandigen onder de nieuwe regering. Onthoud: niets is definitief. Dit document dient enkel om je voor te bereiden op mogelijke veranderingen.
Wil jij starten als zelfstandige? 🚀 Vraag meteen je ondernemingsnummer aan met onze gratis tool!
