De feestdagen zijn het ideale moment om je trouwe klanten te verrassen met een relatiegeschenk. Zo versterk je de klantenrelatie, optimaliseer je je belastingen, en soms recupereer je ook nog de btw. Een relatiegeschenk beperkt zich overigens niet tot de eindejaarsperiode, want je mag in principe op elk moment van het jaar je klant in de watten leggen.
Toch heerst er veel onduidelijkheid over relatiegeschenken, omdat de belastingen en de btw-administratie allebei andere regels hanteren. Zo is het perfect mogelijk dat een relatiegeschenk voor de belastingen aftrekbaar is, maar dat je de btw niet kunt recupereren. Gelukkig mag je in dat geval de niet-aftrekbare btw mee inbrengen in je belastingaangifte, samen met de aankoopprijs.
- Relatiegeschenken aftrekken van je belastingen
- Relatiegeschenken aftrekken van de btw
- Uitzonderingen op de regel
- Promomateriaal en staaltjes
Relatiegeschenken inbrengen in de belastingen
De algemene regel voor de belastingaftrek van relatiegeschenken is de volgende: relatiegeschenken zijn voor 50% fiscaal aftrekbaar als ze een waarde hebben van minder dan € 250 (excl. btw).
Een voorbeeld:
Als jij je klant, personeelslid of zakenrelatie een cadeau geeft van € 90, dan mag je daarvan € 45 aftrekken van je belastbaar inkomen. Word jij in je eenmanszaak belast in de hoogste belastingschijf (50%), dan recupereer je netto dus eigenlijk € 22,50 van deze aankoop. De overige € 67,50 (€ 90 – € 22,50) komt nog steeds uit je eigen zakken.
Heb je een vennootschap, dan recupereer je via de vennootschapsbelasting 25% van deze € 45, wat neerkomt op zo’n € 11,25 belastingvoordeel voor een relatiegeschenk van € 90.
Relatiegeschenken >€ 250 zijn 100% aftrekbaar van de belastingen
Relatiegeschenken met een hogere waarde dan de vooropgestelde € 250 zijn voor 100% fiscaal aftrekbaar van je belastingen. Er is echter een grote ‘maar‘.
Deze relatiegeschenken worden gezien als een voordeel alle aard (VAA) voor de ontvanger, en dus moet jouw klant daar zelf ook belastingen op betalen.
Voor deze klantgeschenken moet jij een fiscale fiche ‘281.50’ opstellen, en de klant moet deze opnemen in de eigen belastingaangifte. Jij mag de kost dan wel voor 100% aftrekken, maar jouw klant zit meestal niet te wachten op een geschenk waarop hij of zij zelf belast wordt. Het is dus beter om onder de grens van € 250 te blijven, dan blijft jouw relatiegeschenk een echt cadeau.
Geef een relatiegeschenk in het buitenland
Als je een relatiegeschenk tijdens een zakenreis in het buitenland geeft, dan is het wel voor 100% aftrekbaar. Ongeacht de waarde en ongeacht waar je het geschenk hebt aangekocht. Ga je toevallig op zakenreis met een klant of leverancier? Dan is dit het moment om je relatiegeschenk af te geven, ook als de waarde meer is dan € 250. Hiervoor moet je wel kunnen aantonen dat jullie beiden in het buitenland waren, maar voor een zakenreis houd je sowieso je hotel- en restaurantbonnetjes bij.
Relatiegeschenken en de btw
De aftrekbare btw bij relatiegeschenken voor je klanten of zakenrelaties, zit iets anders in elkaar dan de aftrek van de inkomstenbelasting.
Als de waarde van je klantgeschenk minder is dan € 50 (excl. btw), dan is de btw op een relatiegeschenk integraal aftrekbaar, en dat voor maximum 1 relatiegeschenk per klant per kalenderjaar. Je houdt dus best een lijst bij van klanten aan wie je een relatiegeschenk hebt gegeven.
Is de waarde van je relatiegeschenk meer dan € 50? Dan is de btw niet aftrekbaar. Deze btw mag je wel bij de aankoopprijs optellen, en mee inbrengen in je belastingen.
⚠️ Op tabak en sterke dranken recupereer je nooit btw, ongeacht de prijs. Wijn, bier, champagne en schuimwijn vallen echter niet onder deze noemer. De btw op een fles bubbels is dus wel degelijk aftrekbaar, ten minste als ze minder kost van € 50. Een heerlijke Veuve-Clicquot kan dus nog net. 😉
Wat met staaltjes, reclame- en publiciteitsartikelen?
Produceer je staaltjes om je klanten te laten kennismaken met je producten? Laat je je logo drukken of graveren op kleine gadgets om ze aan je klanten te geven? Deze vallen onder de noemer promotiemateriaal, en daar gelden andere regels voor.
Promotiemateriaal is 100% fiscaal aftrekbaar en ook de btw recupereer je integraal. Ten minste, als het product een beperkte waarde heeft, onder het ruime publiek wordt verspreid en je bedrijfsnaam of logo er onuitwisbaar op staan.
⚠️ Let op, verbruiksartikelen zoals vb. wijn en chocolade vallen niet onder de regels van ‘promomateriaal’, maar volgen de regels van relatiegeschenken.
Relatiegeschenken en promomateriaal: een overzicht
Bij Accountable maken we het je graag gemakkelijk, daarom hebben we de regels nog eens in een handig overzicht samengevat.
Relatiegeschenken hebben een dubbel nut. Ze versterken de relatie met je klant, en ze optimaliseren je belastingen en je btw-aangifte. In de app van Accountable geef je deze uitgaven in onder de noemer ‘Marketing’. Daar heb je de keuze tussen ‘Klantgeschenken’ en ‘Reclame’. Zo worden deze automatisch correct ingeboekt, zowel voor je belastingen- als btw.
Accountable wenst je goede zaken, en een goede klantenrelatie.
Veelgestelde vragen over relatiegeschenken (FAQ)
In principe is een klantengeschenk beperkt tot één geschenk per klantenrelatie, per jaar. Tenminste als je de btw wil recupereren. De regels zijn zo: is de waarde van je relatiegeschenk voor je klant minder dan € 49,99, dan is de btw volledig aftrekbaar. Is de waarde hoger, dan betaal je zelf de btw. Voor de fiscale aftrekbaarheid van de belastingen ligt de limiet op < € 250 (50% fiscaal aftrekbaar). Is je geschenk meer waard dan € 250, dan is het voor jou 100% fiscaal aftrekbaar, maar moet je klant er zelf wel belastingen op betalen.
Ja, relatiegeschenken voor je zakenrelaties, klanten en zelfs personeel zijn fiscaal aftrekbaar in België. Dit zowel voor de btw als voor de belastingen. Je recupereert de volledige btw als je klantgeschenk een waarde heeft van minder dan € 49,99. Ook is je geschenk beperkt per klant, per jaar. Voor de belastingen is je relatiegeschenk 50% fiscaal aftrekbaar als de waarde minder is dan € 250. Is je cadeau duurder dan € 250, dan is het voor jou 100% aftrekbaar van de belastingen, maar betaalt je klant wel nog belastingen. Let hier dus zeker voor op.
Relatiegeschenken zijn 100% fiscaal aftrekbaar voor de btw als de waarde minder is dan € 49,99 en zich beperkt tot één geschenk per klant, per jaar. Daarnaast is je cadeau ook voor de belastingen 100% aftrekbaar, indien de waarde > € 250. Al let je hier best wel mee op, want in dit geval betaalt je klant ook belastingen over jouw geschenk. Is je geschenk minder waard dan € 250, dan is dit niet het geval en is de fiscale aftrekbaarheid 50%. Relatiegeschenken die je in het buitenland op een zakenreis geeft, zijn dan weer wel voor 100% fiscaal aftrekbaar, ongeacht de waarde. Je moet dan wel kunnen bewijzen dat je effectief in het buitenland verbleef, samen met je klant.
