Verkoop je aan particuliere klanten binnen de Europese Unie, dan reken je doorgaans btw aan. Welk tarief dat moet zijn, veranderde in 2021 door de nieuwe OSS-regeling. Wat is dat eenloketsysteem en wat betekent het voor je verkoop aan particuliere klanten in de EU? We zetten het voor je op een rij.
Btw-regels bij verkoop aan particulieren in de EU
Verkoop je diensten aan particulieren in de EU? Dan reken je doorgaans het btw-tarief uit het land van je klant aan, tenzij het om digitale diensten of verkopen op afstand gaat.
Onder digitale diensten vallen:
- elektronische diensten (de zogenoemde TBE-diensten)
- telecommunicatiediensten
- radio- en televisieomroepdiensten
Een verkoop op afstand is een transactie waarbij je als ondernemer goederen aan een particulier in een andere lidstaat verkoopt. Bijvoorbeeld via een webshop.
Btw-regels voor e-commerce en digitale diensten binnen Europa
Reken je buitenlandse btw of Belgische btw aan op afstandsverkopen en digitale diensten? Bekijk daarvoor de omzet uit je verkopen op afstand en digitale diensten in de EU voor dit kalenderjaar.
- Ligt die onder de 10.000 euro? En was dat het vorige kalenderjaar ook het geval? Dan mag je Belgische btw aanrekenen en doe je dat ook in het volgende kalenderjaar – tenzij je omzet uit die verkopen in dat jaar toch de 10.000 euro overschrijdt.
- Ligt de samengetelde omzet boven de 10.000 euro? Reken het btw-tarief uit het land van je klant aan, en blijf dat minstens ook het daaropvolgende jaar doen.
Alternatief voor het drempelbedrag van €10.000
Je kunt er ook voor kiezen om geen rekening te houden met het drempelbedrag van 10.000 euro. In dat geval reken je altijd het btw-tarief aan dat in het land van je EU-klant geldt. Die keuze geldt voor minstens 2 jaar.
OSS-regeling: eenvoudiger buitenlandse btw aangeven
Sinds 2021 is het eenvoudiger om buitenlandse btw aan te geven en te betalen. Via de One Stop Shop (OSS) of het eenloketsysteem geef je alle buitenlandse btw die je verschuldigd bent 1 keer per kwartaal aan.
Jij dient via Intervat je OSS-aangifte in, en het systeem zorgt ervoor dat je aangifte en je betaling doorgespeeld worden aan de belastingdiensten van de EU-landen waar je leverde. Daardoor hoef je geen lokale btw-aangifte per EU-land te doen.
Het OSS-systeem gebruiken is geen verplichting. Besluit je om het eenloketsysteem voortaan voor je afstandsverkopen in de EU te gebruiken? Dan ben je wel verplicht om het OSS-systeem ook voor je digitale diensten te gebruiken.
Facturatieregels OSS-systeem
Gebruik je voortaan het OSS-systeem, dan volg je de Belgische facturatieregels. Dat betekent dat je voor je (digitale) diensten en afstandsverkopen aan particulieren geen factuur hoeft uit te schrijven.
Moet je btw uit een ander EU-land aanrekenen en gebruik je het eenloketsysteem niet? Dan volg je de facturatieregels van dat EU-land.
Zo werkt de OSS-regeling
De OSS-aangifte is geen verplicht systeem, maar wel bedoeld om het je makkelijker te maken. Kies je voor het eenloketsysteem om btw uit andere EU-landen aan te geven, dan moet je je daarvoor registreren.
Na een succesvolle registratie ben je verplicht het systeem te gebruiken. Hou er rekening mee dat je in sommige gevallen de OSS-regeling niet kunt gebruiken, bijvoorbeeld bij (bijna) nieuwe vervoersmiddelen zoals auto’s en motoren.
Je dient je OSS-aangifte elk trimester in via Intervat. Vergeet ook je gewone btw-aangifte niet.
Zie je door de bomen het bos niet meer?
De btw-regeling is op zijn zachtst gezegd nogal complex. Wil je er zeker van zijn dat je je aan de juiste btw-regels houdt? Accountable zorgt ervoor dat je facturen aan de wettelijke vereisten voldoen en neemt ze correct op in je btw-aangifte.
