Wanneer je als zelfstandige je beroepskosten aftrekt van je omzet, heb je 2 mogelijkheden: of je brengt het hele aankoopbedrag in één keer in, of je verdeelt de kost over meerdere jaren door elk jaar een deel van het aankoopbedrag af te trekken. In dat laatste geval spreken we van afschrijvingen. Hieronder lees je hoe afschrijvingen werken.
Afschrijvingen: wanneer en hoe schrijf je een kost af?
Je kiest niet zelf welke aankopen je in één keer inbrengt of afschrijft. De fiscale wetgeving bepaalt tot op zekere hoogte welke kosten je als een afschrijving mag behandelen. Tot op zekere hoogte, want de regels zijn niet zo eenduidig. Het sleutelwoord is investering, of eenvoudig gezegd: een dure aankoop.
Wat is een investering?
Bedrijfsmiddelen die je een aantal jaren gebruikt, noemen we een investering. Denk bijvoorbeeld aan een computer, smartphone, ergonomische bureaustoel, bedrijfswagen…
Ook niet-tastbare bedrijfsmiddelen, zoals een vergunning of dure softwarelicentie zijn investeringen. De wetgeving over wat precies als investering beschouwd wordt, is ook niet erg duidelijk.
Over het algemeen kun je deze afschrijvingsregels hanteren:
- Het aankoopbedrag is hoger dan 250 euro (ex. btw).
- Je gebruikt de aankoop meerdere jaren in je bedrijf.
Hoe bereken je de afschrijving van een investering?
Hoe werken afschrijvingen nu? En over hoeveel jaar mag je de kosten van je aankoop spreiden? Ook hier houdt de wet het mysterie hoog. De enige regel die de belastingdienst hanteert, is:
“De afschrijvingstermijn moet overeenkomen met de werkelijke levensduur van het bedrijfsmiddel.”
Concreet betekent dat dat je zelf een realistische inschatting moet maken van hoelang je aankoop zal meegaan. Een computer zal bijvoorbeeld langer meegaan dan een smartphone. En kantoormeubilair zingt het doorgaans langer uit dan een laptop.
Termijnen voor afschrijvingen
Om het je gemakkelijk te maken, stelt de wetgever zelf een aantal afschrijvingstermijnen voor:
- Kantoor en gebouwen: 33 jaar tegen 3% per jaar
- Industriële gebouwen: 20 jaar tegen 5% per jaar
- Meubilair en machines: 10 jaar tegen 10% per jaar
- Rollend materieel: 5 jaar tegen 20% per jaar
- Klein materiaal: 3 jaar tegen 33% per jaar
Wat met de btw bij afschrijvingen?
Ben je btw-plichtig? Dan schrijf je de investering af exclusief btw. Stel, je kocht een laptop van € 499 (incl. btw), dan recupereer je € 86,60 in de volgende btw-aangifte en vervolgens schrijf je het bedrag exclusief btw (€412,40) af over de volgende 3 jaren.
Ben je niet btw-plichtig of ben je vrijgesteld van btw? Dan schrijf je het bedrag inclusief btw af.
Voorbeeld van een afschrijving:
Je koopt in februari 2025 een zit-stabureau van 1200 euro.
Deze aankoop valt onder ‘meubilair’, en mag je dus over 10 jaar afschrijven tegen 10% per jaar.
10% van 1200 euro is 120 euro.
Je trekt dus in de jaren 2025 tot en met 2034 telkens 120 euro kosten af van je omzet.
💡Accountable tip: Onze app stelt automatisch een afschrijvingstermijn voor je investering voor. Zo hoef je daar je hoofd niet over te breken. Eenvoudig, toch?
Afschrijvingen eenmanszaak
Heb je een eenmanszaak, dan kun je kiezen tussen lineair of degressief afschrijven.
- Lineair afschrijven: je trekt ieder jaar hetzelfde bedrag af.
- Degressief afschrijven: je trekt aan het begin van de levensduur een hoger bedrag af dan aan het einde van de levensduur.
In het voorbeeld van het zit-stabureau betekent degressief afschrijven dat je in 2025 bijvoorbeeld een bedrag van 240 euro aftrekt, in 2025 200 euro en zo elk jaar een steeds lager bedrag.
Wat is de beste keuze?
Wat voor jou het meest voordelig is, vraagt om een complexe berekening. Overleg zeker met je boekhouder of doe een beroep op één van onze partnerboekhouders.
Heb je een vennootschap, dan hoef je je over deze vraag het hoofd niet te breken. Sinds 1 januari 2020 mogen vennootschappen niet meer degressief afschrijven.
Afschrijven of kost in één keer aftrekken: wat is voordeliger?
Is het altijd voordeliger om te kiezen voor afschrijvingen, als je er ook voor kunt kiezen om de kost in één keer af te trekken? Een afschrijving zorgt ervoor dat je in het jaar van de aankoop minder kosten van je omzet aftrekt en dus mogelijk meer belastingen betaalt. Anderzijds ben je wel zeker van een kostenpercentage dat je ook de volgende jaren weer kunt aftrekken.
Maar veel keuze heb je niet als het aankoopbedrag hoger is dan € 250 (ex. btw). Dan zijn afschrijvingen namelijk verplicht voor de inkomstenbelasting.
Klinkt dat te ingewikkeld? Onze app helpt je en stelt voor elke investering automatisch de juiste afschrijvingsperiode voor. Wil je meer begeleiding bij de meest voordelige fiscale berekening voor jouw bedrijf, dan kun je altijd overleggen met 1 van onze partnerboekhouders.
Veelgestelde vragen over afschrijvingen (FAQ)
Wanneer je als zelfstandige een dure aankoop (investering) begaat, zoals bijvoorbeeld een auto, computer of meubilair, mag je deze kost niet in één keer inbrengen in de boekhouding. Je moet deze kosten dan spreiden over enkele jaren, vaak over de geschatte levensduur van het object. Afschrijvingen zijn verplicht bij een aankoopwaarde vanaf € 250 (ex. btw).
Je schrijft een kost af door de aankoopprijs te verspreiden over verschillende boekjaren, en telkens een deel van de kost in te brengen. De wetgeving stelt per soort aankoop afschrijvingstermijnen voor, zo schrijf je meubilair voor je kantoor best af over 10 jaar tegen 10% per jaar. Je boekhouder of de belastingcoaches van Accountable kunnen je hierover informeren.
De regel is dat je grote investeringen of dure aankopen die voor langere tijd zullen meegaan, moet afschrijven. Denk aan een computer, gsm, kantoormeubilair, gebouwen, wagen… De afschrijvingstermijn wordt bepaald aan de hand van de verwachte levensduur van de kost.
De Belgische belastingdienst vraagt om je nieuwe laptop of computer af te schrijven over 3 jaar. Je brengt dan elk jaar 1/3 van de aankoop in als beroepskost.
Als je btw-plichtig bent, schrijf je het bedrag exclusief af. Je recupereert de btw wel al in je volgende btw-aangifte. Ben je niet btw-plichtig of ben je vrijgesteld van btw? Dan schrijf je het bedrag inclusief btw af.
