Stel: je bent zelfstandige in een eenmanszaak en je werkt vaak – of misschien zelfs voornamelijk – van thuis uit in je huurwoning. Mag je in dat geval je huur inbrengen als beroepskost? Zoals wel vaker voorkomt bij fiscale kwesties, is het antwoord ‘ja, maar…’ – daarom informeer je je best voldoende over dit thema.
Vanaf aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) gelden nieuwe voorwaarden voor de fiscale aftrek van huurgelden als beroepskost. Als je je huur wilt inbrengen als aftrekbare kost, dan moet je voortaan ook een formulier aan je aangifte personenbelasting toevoegen. In dit artikel lees je hoe je dit doet.
Huur inbrengen als beroepskost: ja of nee?
Als zelfstandige in bijberoep of hoofdberoep mag je zeker je huur inbrengen als beroepskost. Dat gezegd zijnde, is de kans klein dat je huisbaas akkoord gaat en je je huurkosten daadwerkelijk fiscaal kunt aftrekken.
Come again?!
Dit heeft te maken met de manier waarop je huisbaas belast wordt. Voor de verhuur van een privéwoning betaalt de verhuurder belastingen op het geïndexeerde kadastrale inkomen (KI) van het pand. Maar wie een woning verhuurt voor (gedeeltelijk) professioneel gebruik, wordt op de werkelijke huurinkomsten belast. Lees: je huurbaas zal meer belastingen moeten betalen op de huurinkomsten.
Laat de eigenaar van je huurwoning je wel toe om het pand voor professionele doeleinden te gebruiken? Dan mag je je huur inbrengen als beroepskost, op voorwaarde dat je aan enkele strikte voorwaarden voldoet.
Wat zijn de voorwaarden om je huurkosten fiscaal af te trekken?
- De verhuurder is op de hoogte van je zelfstandige activiteit in bijberoep of hoofdberoep, en gaat ermee akkoord dat je die (deels) in zijn of haar pand uitoefent.
- Het huurcontract vermeldt duidelijk welke oppervlakte van de woning beroepsmatig gebruikt wordt en welke oppervlakte het privégedeelte omvat.
- Er zijn twee huurbedragen in het contract opgenomen: het huurbedrag voor het beroepsgedeelte en het huurbedrag voor het woongedeelte van het pand. Voor dat laatste bedrag wordt de verhuurder enkel belast op het KI.
- De verhuurder heeft je huurcontract betaald laten registreren binnen de vier maanden vanaf de ondertekening.
- Als eenmanszaak (zowel als zelfstandige in bijberoep als hoofdberoep) voeg je het verplichte nieuwe formulier 270 MLH aan de aangifte van je personenbelasting toe. Als bedrijfsleider in een vennootschap doe je hetzelfde in je vennootschapsbelasting. Hieronder lees je daar meer over.
Ga zeker na of je aan al de bovenstaande voorwaarden beantwoordt voordat je je huur inbrengt als beroepskost. Zo vermijd je onnodige conflicten met je verhuurder én de fiscus.
Hoe moet je je huur inbrengen als beroepskost in je boekhouding?
Even voor de duidelijkheid: je kunt als zelfstandige in bijberoep of hoofdberoep nooit je volledige huur inbrengen als beroepskost. Je mag enkel de huurkosten aftrekken voor het deel van de woning dat je voor je zelfstandige beroep gebruikt. Die opsplitsing is wettelijk vastgelegd in je huurcontract (zie puntje 2 van de voorwaarden hierboven).
Welk percentage van je huurwoning mag je als aftrekbare kost inbrengen?
De aftrekbare oppervlakte van je huurpand staat in je geregistreerde huurcontract. Dit is de oppervlakte die je zelfstandige beroepsactiviteit inneemt in de woning. Er zijn geen officiële regels over dit beroepspercentage, maar je gaat best uit van een professioneel gebruik van maximaal 15% van de totale woonoppervlakte.
⚠️ Opgelet: bij belastingcontrole heeft de fiscus het recht om bij je thuis langs te komen en het beroepspercentage van je huurwoning te controleren. Wees hier dus vanaf het begin eerlijk over.
Hoe verwerk je je huurkosten in je boekhouding?
- Houd elke maand een betalingsbewijs van je huurgelden bij. Als je één betaling doet voor zowel het privé- als beroepsgedeelte van je huurwoning, vermeld dan telkens de afzonderlijke bedragen in de mededeling van je overschrijving. Of maak een afzonderlijk overzicht waarin je de beroepsmatige kosten van je privé-uitgaven onderscheidt.
- Bezorg het maandelijkse betalingsafschrift aan je boekhouder of laad het op in je boekhoudsoftware, als je een tool als Accountable gebruikt. Als eenmanszaak of zelfstandige in bijberoep kun je immers eenvoudig zélf je boekhouding voeren.
- Houd alle documentatie sowieso goed bij: je huurcontract, betalingsbewijzen en andere relevante overeenkomsten of mails van je verhuurder. Zo ben je zeker dat je kunt aantonen dat je in orde bent, mocht de belastingdienst je ooit naar bewijs vragen.
- Stel een jaarlijkse afrekening op (de resultatenrekening) waarin je de aftrekbare huurkosten onder de juiste categorie opneemt. (Dit is niet verplicht voor eenmanszaken).
💡Accountable tip: lees meer over huur inbrengen als beroepskost op Beroepskosten.be, onze website met een overzicht van alle aftrekbare kosten voor Belgische zelfstandigen in hoofdberoep en bijberoep.
Hoe geef je aftrekbare huurkosten aan in de personenbelasting?
Helemaal bovenaan dit artikel kreeg je al een spoiler: je moet vanaf 2024 een nieuw en verplicht formulier invullen als je als zelfstandige je huurkosten wilt inbrengen. Als je een eenmanszaak bent, voeg je dat formulier vervolgens als bijlage aan je personenbelasting toe.
Met deze nieuwe maatregel wil de belastingdienst erop toezien dat eigenaars correct belast worden op de verhuur van hun onroerend goed. En toegegeven: de informatieplicht verhoogt zeker ook de drempel om je huur in te brengen als beroepskost. Maar geen zorgen als je dat wel nog steeds wilt doen. Hieronder vertellen we je waarop je moet letten.
Hoe moet je als eenmanszaak je huur fiscaal aftrekken in je belastingaangifte?
In de aangifte voor je personenbelasting vind je een nieuwe rubriek E in het vak XIII. Zelfstandigen die hun huur inbrengen als beroepskost, moeten dat bevestigen door de vakjes naast codes 1072 en 2072 aan te vinken.
Daarnaast voeg je formulier 270 MLH als bijlage van je belastingaangifte toe.
Welke gegevens staan op het verplichte formulier bij je aangifte personenbelasting?
- De identificatiegegevens van de huurder (jij dus), zoals je naam en voornaam, en je rijksregisternummer. (Voor een vennootschap is dat de benaming van de onderneming en het ondernemingsnummer.)
- De identificatiegegevens van de verhuurder en het adres van je huurwoning waarvoor je de aftrekbare kosten inbrengt.
- Details over de huurovereenkomst, waaronder het bedrag van de betaalde huurgelden en het deel dat je fiscaal wilt aftrekken.
Wanneer moet je geen formulier in bijlage toevoegen?
Als de huur van het beroepsgedeelte van je huurwoning op factuur staat, hoef je geen bijlage aan je aangifte personenbelasting toe te voegen. In dat geval kan de fiscus de gegevens over de verhuurder en het pand immers al uit de factuur halen.
De informatieplicht (het formulier) geldt ook niet als het onroerende goed verhuurd wordt onder vruchtgebruik, opstal of erfpacht.
Zelf je belastingaangifte indienen als eenmanszaak? Laat je niet ontmoedigen! Accountable is er om je te helpen. Upload je inkomsten en uitgaven als zelfstandige en dan begeleiden we je stap voor stap om je personenbelasting correct in te vullen.
