Als Belgische zelfstandige is het aangewezen om voldoende aftrekbare kosten te maken. Beroepskosten verlagen immers je belastbare inkomen, waardoor je op het einde van je boekjaar minder belastingen moet betalen. Maar wist je dat je kunt kiezen tussen werkelijke beroepskosten en forfaitaire beroepskosten? Wat het kostenforfait voor zelfstandigen precies inhoudt en voor wie het interessant is, lees je hier.
Wat zijn forfaitaire beroepskosten?
Forfaitaire beroepskosten zijn een vast percentage van je inkomen als zelfstandige dat je als kosten mag aftrekken.
Als je voor dit kostenforfait kiest, hoef je je werkelijke beroepskosten niet te bewijzen met bonnetjes en facturen. Je gaat in de plaats voor een standaardaftrek gebaseerd op je bruto-inkomen.
Zowel Belgische zelfstandigen in bijberoep als hoofdberoep kunnen gebruikmaken van forfaitaire beroepskosten. Hoeveel de forfaitaire aftrek precies bedraagt, hangt af van je inkomen. Sowieso werd er door onze overheid wel een plafond bepaald: het maximale bedrag voor inkomsten van 2024 (aanslagjaar 2025) bedraagt maximaal 30% van je brutowinst, met een bovengrens van 5750 euro.
⚠️ Om je brutowinst te berekenen, trek je je rechtstreekse aankoopkosten en sociale bijdragen af van je winst. Vergeet dus zeker niet om je kwartaalbijdragen in je berekening mee te nemen.
Voor welke zelfstandigen is het interessant om te kiezen voor forfaitaire beroepskosten?
Kostenforfait voor zelfstandigen met weinig uitgaven
Er zijn heel wat ondernemers die lage beroepskosten hebben. Dat is bijvoorbeeld het geval voor freelancers en consultants die weinig materiële kosten hebben om hun zelfstandige activiteit uit te oefenen.
Als freelance leerkracht, copywriter of adviseur heb je bijvoorbeeld vaak al genoeg aan een goede computer, een smartphone, gespecialiseerde software en kantoormateriaal. Je hebt naast je vaste kosten dan weinig variabele kosten.
Als je werkelijke beroepskosten lager liggen dan het forfait hierboven, dan kun je dus het best kiezen voor forfaitaire beroepskosten. Je betaalt dan minder belastingen. De forfaitaire aftrek van beroepskosten is trouwens jouw absolute recht: de fiscus mag het bedrag van het forfait in geen enkel geval verlagen. Ook niet als zou blijken dat je werkelijke beroepskosten lager zijn.
Forfaitaire beroepskosten voor zelfstandigen in bijberoep
Doorgaans heb je als zelfstandige in bijberoep minder kosten, omdat je minder tijd aan je onderneming kunt besteden. Als bijberoeper is het daarom zinvol om je aftrekbare kosten op te tellen en ze te vergelijken met het forfait. Let op: sommige beroepskosten mag je integraal aftrekken, andere alleen gedeeltelijk.
💡Accountable tip: voor een zelfstandige in hoofdberoep zijn de werkelijk gemaakte kosten meestal hoger dan de forfaitaire beroepskosten. In dat geval is het meestal voordeliger om je werkelijke beroepskosten aan te geven.
Wat zijn de voordelen van forfaitaire beroepskosten voor zelfstandigen?
Het is niet voor elke zelfstandige voordelig om een kostenforfait voor beroepskosten af te trekken. Maar als dat wel het geval is, krijg je enkele handige voordelen in de plaats:
- Je hoeft geen bonnetjes of aankoopbewijzen bij te houden voor je beroepskosten. Dat bespaart jou – en je boekhouder, als je die hebt – heel wat tijd.
- Je belastingaangifte is eenvoudiger en sneller.
- In het beste geval ligt het bedrag van het kostenforfait (aanzienlijk) hoger dan je werkelijke beroepskosten en betaal je dus minder belastingen.
Forfaitaire beroepskosten: een voorbeeld
Tom is een zelfstandige grafische ontwerper in bijberoep. In 2024 behaalt hij een omzet van 30.000 euro. Voor zijn computer, tekentablet en softwarelicenties betaalt hij 7500 euro. Voor zijn sociale bijdragen telt hij 4500 euro neer. Andere kosten in functie van zijn zelfstandige activiteit heeft hij niet. Volgens de werkelijke beroepskosten bedraagt zijn winst 18.000 euro. Op dat bedrag zal hij belastingen betalen.
Kiest hij echter voor forfaitaire beroepskosten, dan ziet de berekening er zo uit:
- Brutowinst: 30.000 euro omzet – (7500 euro kosten + 4500 euro sociale bijdragen) = 18.000 euro
- Forfaitaire beroepskosten: 18.000 euro x 30% = 5400 euro, maar het forfait is begrensd tot een maximum van 5750 euro.
In dit geval houdt Tom dus 12.600 euro belastbare winst over en zal hij minder belastingen moeten betalen.
Uitzondering: forfaitaire beroepskosten voor zelfstandigen met een vrij beroep
Oefen jij als zelfstandige (in bijberoep) een vrij beroep uit? Dan wordt het kostenforfait volgens verschillende percentages berekend, afhankelijk van je inkomensschijf. De forfaitaire beroepskosten bedragen in dit geval sowieso maximaal 5050 euro (voor aanslagjaar 2025).
ℹ️ Voorbeelden van vrije beroepen die vaak op zelfstandige basis uitgeoefend worden in België, zijn accountants en boekhouders, journalisten, psychologen, ergotherapeuten, (tand)artsen, architecten, kunstenaars en diëtisten.
Accountable helpt je kiezen tussen reële en forfaitaire beroepskosten
Laat je niet afschrikken door ingewikkelde berekeningen of de hoeveelheid bonnetjes die je moet bijhouden. Accountable maakt je wegwijs in beroepskosten en helpt je om te bepalen of forfaitaire beroepskosten voor jouw zaak de beste keuze zijn:
- In onze gids voor beroepskosten vind je voor elke aankoop welk percentage je mag inbrengen.
- Als je zelfstandige in bijberoep bent, is het niet eenvoudig om te berekenen hoeveel je overhoudt van je zelfstandige activiteit. Met onze bruto-netto-calculator zie je wat je netto-inkomen zal zijn en hoe je dat kunt optimaliseren.
- Onze app helpt je om je beroepskosten op de voordeligste manier in te brengen. Scan elk bonnetje en Accountable categoriseert automatisch al je kosten. Tijd om je personenbelasting in te dienen? Dan berekent de app wat voor jou de beste optie is: werkelijke of forfaitaire beroepskosten indienen.
Twijfel je nog over de beste keuze voor jouw onderneming, contacteer dan je boekhouder of doe een beroep op een van onze partner-boekhouders. Zij geven je graag meer uitleg.
