Fiscale wijzigingen voor zelfstandigen in 2025

Een nieuw jaar brengt heel wat goede voornemens, maar ook een aantal wijzigingen voor jou als zelfstandige met zich mee. Wat verandert er voor zelfstandigen in 2025? Dit zijn de belangrijkste fiscale wijzigingen op een rij!

Indexering van belastingschijven

Heb je een eenmanszaak? Dan betaal je personenbelasting op je inkomsten. Ook bedrijfsleiders met een vennootschap betalen personenbelasting op het loon dat ze zichzelf uitkeren.

Dit zijn de nieuwe belastingschijven voor inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026).

Voorafbetalingen belastingen 2025

Voorafbetalingen op je belastingen zijn in principe niet verplicht, maar wel aan te raden. Als je het niet doet, krijg je namelijk te maken met een belastingvermeerdering. Zonder voorafbetalingen betaal je op het einde van de rit 6,75% meer belastingen. 

⚠️ Minder dan 3 jaar zelfstandige? Dan krijg je geen belastingvermeerdering als je geen voorafbetalingen doet.

Maak je je voorafbetalingen in orde voor deze data? Dan geniet je van belastingvermindering waardoor je de vermeerdering van 6,75% tot 0% kan reduceren. 

💡Lees hier meer over voorafbetalingen van belastingen.

Sociale bijdragen in 2025

Je betaalt maximaal 20,5% van je netto belastbaar inkomen aan sociale bijdragen. Hoeveel je precies betaalt is afhankelijk van je exacte inkomen, je statuut en de beheerskosten van je sociaal verzekeringsfonds.

Bijberoep

• Als je netto belastbaar inkomen hoger is dan € 1.881,76 betaal je net zoals zelfstandigen in hoofdberoep 20,5% van je netto belastbaar inkomen aan sociale bijdragen.
• Is je netto belastbaar inkomen lager dan € 1.881,76, dan betaal je geen sociale bijdragen.
• In 2025 is de minimumbijdrage voor een zelfstandige in bijberoep € 96,44 en de maximumbijdrage € 4.995,78.

Hoofdberoep

• Als zelfstandige in hoofdberoep betaal je 20,5% van je netto belastbaar inkomen aan sociale bijdragen. Ligt je inkomen hoger dan 73.447,52 en lager dan € 108.238,40? Dan betaal je 14,16% sociale bijdragen.
• In 2025 is de minimumbijdrage is € 871,71 per kwartaal en de maximumbijdrage € 4.995,78.

💡Lees hier meer over sociale bijdragen.

Auteursrechten in 2025

Bestaan jouw facturen deels uit auteursrechten? Vanaf 2025 wordt de verhouding van deze ‘gemengde facturen’ aangepast naar maximum 30% auteursrechten en minimum 70% beroepsinkomen. 

💡Lees hier meer over auteursrechten en belastingen.

Wijzigingen aan investeringsaftrek

Vanaf 2025 is de investeringsaftrek grondig hervormd. Dit zijn de belangrijkste wijzigingen:

• Basisaftrek voor kleine ondernemingen: als kleine onderneming kan je nu een basisaftrek van 10% toepassen op investeringen. Bepaalde digitale investeringen zijn voor 20% aftrekbaar.
  
• Thematische aftrek: voor een aantal investeringen wordt de investeringsaftrek omgevormd tot 40% voor kleine ondernemingen en 30% voor grote ondernemingen. Het gaat over zowel ondersteunende digitale investeringen als over investeringen op vlak van energie, klimaat en milieu. 
  
• Afschaffing van bepaalde aftrekken: door de nieuwe thematische investeringsaftrekken worden er enkele aftrekken geschrapt. Zo is de verhoogde fiscale aftrek van 120% voor investeringen in fietsenstallingen en bedrijfsfietsen niet meer van toepassing. 

💡Lees meer over de investeringsaftrek voor zelfstandigen.

Nieuwe btw-procedures

Vanaf 2025 moeten we ons houden aan heel wat nieuwe btw-regels. Dit zijn de belangrijkste aanpassingen van de vernieuwde btw-ketting:

• Langere indienings- en betalingstermijnen: vanaf nu kan je je periodieke btw-aangifte indienen en betalen tot de 25ste dag van de maand volgend op het kwartaal. 
  
• Afschaffing van verbeteren aangiften: na het verstrijken van de indieningstermijn, is het niet langer mogelijk om je btw-aangifte te corrigeren. Correcties moeten worden opgenomen in de eerstvolgende aangifte.
  
• Antwoordtermijn op vragen om inlichtingen: als de FOD Financiën je een vraag stuurt om inlichtingen over btw moet je antwoorden binnen één maand.
  
• Voorstel van vervangende aangifte: als je je btw-aangifte te laat indient, zal je een vervangende aangifte ontvangen met een geschat verschuldigd btw-bedrag. Je krijgt dan één maand de tijd om dit te corrigeren en alsnog de juiste aangifte in te dienen.
  
• Aangepaste boetes: de boetes voor laattijdig of niet indienen en niet betalen worden aanzienlijk verhoogd.
  
• Btw-provisierekening: dit is een nieuwe rekening waarop je btw-tegoeden worden gestort. Je kan een terugbetaling aanvragen of het tegoed gebruiken voor toekomstige betalingen. Deze provisierekening vervangt de rekening-courant.
  
• Financiële situatie raadplegen en beheren: via MyMinfin kan je voortaan al je persoonlijke info over btw op één plek bekijken.

💡Lees meer over de vernieuwde btw-ketting.

Nieuwe Europese regels over btw vrijstelling voor kleine ondernemingen

Kleine ondernemingen kunnen nu gebruikmaken van een btw-vrijstelling in meerdere lidstaten van de Europese Unie. 

Deze nieuwe regelgeving betekent dat je als Belgische kleine onderneming activiteiten kan uitvoeren in andere EU-lidstaten, zonder dat je daar btw-aangiftes voor moet indienen.

De jaarlijkse omzetdrempel om van deze vrijstelling te genieten blijft in België € 25.000. De totale jaaromzet binnen de EU mag niet hoger zijn dan € 100.000. 

⚠️ Let op: als je hiervan gebruik wil maken, moet je in België een kennisgeving indienen via Intervat. Daarnaast ben je ook verplicht kwartaalaangiften met de omzet in te dienen.

💡 Lees hier meer over de Europese regels voor kleine ondernemingen.

Deadlines voor indienen van belastingen

Als zelfstandige heb je tot oktober 2025 de tijd om je personenbelasting in te dienen (de exacte datum wordt nog gecommuniceerd).

💡 Lees hier meer over belangrijke deadlines voor zelfstandigen in België.

E-facturatie

Vanaf 1 januari 2026 (inderdaad, vanaf volgend jaar) wordt e-facturatie verplicht. Je facturen moeten vanaf dan elektronisch en in een gestructureerd format zoals XML verstuurd worden via het Peppol-netwerk. 

Met Accountable kan je nu al gratis e-facturen sturen en ontvangen en je registreren op het Peppol-netwerk. Zo ben je meteen in orde voor 2026!

Probeer Accountable nu!

Artyom Ghazaryan

Artyom is Hoofdboekhouder bij Accountable en een erkend accountant en belastingexpert.