In België gelden verschillende btw-tarieven naargelang het product of de dienst die je als zelfstandige ondernemer verkoopt. De meeste goederen en diensten vallen onder het standaard btw-tarief van 21%, maar wanneer mag je nu precies 6% of 12% aanrekenen? En welke producten of diensten zijn vrijgesteld van btw en vallen dus onder een btw-tarief van 0%? Je ontdekt het hier!
- Wanneer 21% btw toepassen?
- Wanneer 6% btw toepassen?
- Wanneer 12% btw toepassen?
- Wanneer 0% btw toepassen?
Wat is btw?
Als geheugensteuntje: btw staat voor belasting over de toegevoegde waarde. Het is een belasting die je betaalt op bijna alle producten en diensten die je in België koopt en verkoopt.
Ook als zelfstandige moet je btw aanrekenen bovenop de prijs van je goed of dienst. Als ondernemer reken je niet alleen btw aan je klanten aan, maar betaal je ook btw aan je eigen leveranciers.
Vervolgens geef je elk kwartaal aan de overheid door hoeveel btw je hebt aangerekend en hoeveel je er zelf hebt betaald. Als je meer btw hebt ontvangen dan betaald, stort je het verschil door aan de dienst btw-ontvangsten. Heb je meer btw betaald dan ontvangen, dan krijg je na je btw-aangifte geld terug.
💡Accountable tip: als kleine zelfstandige val je onder bepaalde voorwaarden onder de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Je hoeft dan geen btw aan te rekenen aan klanten, maar betaalt zelf wel btw aan leveranciers en andere btw-plichtige zelfstandige ondernemingen. Omdat je vrijgesteld bent van btw, moet je ook geen btw-aangiften doen.
Btw-tarieven in België: welke moet je hanteren?
Het is belangrijk om je btw correct te beheren, zodat je geen problemen krijgt met de belastingdienst. Maar zeker als startende ondernemer is het niet altijd vanzelfsprekend om je weg te vinden in alle verschillende btw-tarieven in ons land. Daarom delen we hieronder alvast een lijst met de gangbare btw-tarieven in België.
Deze btw-tarieven hangen samen met de producten en diensten die je levert. Het maakt daarbij niet uit of je een eenmanszaak of vennootschap bent, en of je aan particulieren of zakelijke klanten verkoopt.
Standaard btw-tarief 21%
Het standaard btw-tarief in België bedraagt 21%. Dit is dus het btw-percentage dat je in de meeste gevallen aanrekent, tenzij jouw goed of service in de lijst van verlaagde btw-tarieven verder naar onder in dit artikel staat.
We noemen enkele voorbeelden van producten en diensten aan het standaardtarief van 21%:
- De verkoop van elektronica, meubels, kleding, enz.
- De verkoop van dranken en kant-en-klare snacks zonder bereiding (zoals chips en suikerwafels) in horecazaken
- Schoonheidsbehandelingen en kappersbeurten
- Het leveren van consultancy, zoals marketingadvies en boekhoudkundig advies, en diensten van copywriters, graphic designers, IT-ers, enzovoort.
- …
Verlaagd btw-tarief van 6%: btw op voeding en basisproducten
Op sommige goederen en diensten is een lager btw-tarief van 6% van toepassing. Dit zijn vooral basisproducten en -diensten die onze overheid als noodzakelijk beschouwt.
Ben jij een zelfstandige horeca-uitbater, dan zul je zien dat de btw op voeding over het algemeen binnen dit verlaagde tarief valt.
Je mag 6% btw aanrekenen op de verkoop van:
- Levende dieren
- Vlees- en slachtafval
- Vis, schaal-, schelp- en weekdieren
- Melk en zuivelproducten, eieren en honing
- Groenten, planten, wortels en knollen voor voedingsdoeleinden
- Fruit en schillen van citrusvruchten en meloenen
- Plantaardige producten
- Producten van de meelindustrie, mout en zetmeel
- Vetten en oliën
- Andere voedingsmiddelen, zoals koffie, thee, suiker, cacaoproducten, sauzen, soepen en bouillons, enz. Een uitzondering hierop zijn bieren met een alcoholpercentage van meer dan 0,5% en andere alcoholhoudende dranken van meer dan 1,2%.
- Afhaalmaaltijden en -dranken (onder de voorwaarde dat het om een eenvoudige maaltijd gaat zonder bijkomende diensten als bediening aan tafel)
- Voedsel voor dieren, meststoffen en dierlijke producten
- Bloem- en sierteelt
- Waterdistributie
- De levering van elektriciteit, aardgas gebruikt als verwarmingsbrandstof en warmte via warmtenetten
- Geneesmiddelen en medische hulpmiddelen
- Kranten, tijdschriften en boeken
- Kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten
- Automobielen voor personenvervoer voor invaliden, net als onderdelen, uitrustingsstukken en toebehoren voor deze voertuigen
- Diversen, waaronder doodskisten, orthopedische toestellen, looprekken, rolstoelen, infuuspompen, glucosemeters en hygiëneproducten ter bescherming van vrouwen
- Leveringen van goederen en diensten verricht door instellingen met een sociaal oogmerk
- Landbouwdiensten
- Vervoer van personen, gezelschapsdieren en niet-geregistreerde bagage
- Inrichtingen voor cultuur, sport en vermaak
- Auteursrechten en het uitvoeren van concerten en voorstellingen
- Hotels en campings
- Werken in onroerende staat met betrekking tot privéwoningen ouder dan 10 jaar
- Privéwoningen en instellingen voor gehandicapten
- Huisvesting in het kader van het sociaal beleid
- Afbraak en heropbouw van woningen en renovatie en herstel van privéwoningen
- Kleine hersteldiensten, onder andere aan fietsen, schoeisel, lederwaren, kleding en huishoudlinnen
- Gebouwen bestemd voor onderwijs en leerlingenbegeleiding
💡 Je vindt meer informatie over deze producten en diensten en de voorwaarden van het verlaagde btw-tarief in Koninklijk Besluit nr. 20 van het btw-wetboek van België.
Specifieke goederen en diensten aan 12%
Btw op voeding valt zoals je hierboven kon zien voornamelijk onder het btw-tarief van 6%, maar dat geldt niet voor maaltijden die klanten ter plaatse consumeren. Hierop reken je als horecazaak of cateraar 12% btw aan.
Naast restaurant- en cateringdiensten (met uitzondering van eenvoudige afhaalmaaltijden en het verschaffen van dranken dus), vallen ook de volgende goederen en services onder het verlaagde btw-tarief van 12%:
- Fytofarmaceutische producten
- Margarine
- Banden en binnenbanden voor wielen van landbouwmachines en -tractors
- Steenkool
- Huisvesting in het kader van het sociaal beleid (privé-initiatief)
💡Wil je meer details zien over deze onderwerpen, dan verwijzen we je opnieuw naar KB nr. 20 op de website van de Belgische overheid.
Uitzonderingen: btw-tarief van 0%
Op de bovenstaande btw-tarieven is in principe maar één uitzondering. Voor dag- en weekbladen die minstens 48 keer per jaar verschijnen en recuperatiestoffen en -producten zoals gerecycled papier geldt een btw-tarief van 0%. Online kranten tellen hierbij niet mee.
Tot slot vermelden we ook nog enkele btw-regelingen die onder het nultarief vallen: de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen, de btw-verlegging (btw-stelsel van medecontractant) en de vrijstelling voor bepaalde beroepen.
Btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen
Over de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen hadden we het eerder in dit artikel al. Je kunt aanspraak maken op deze regeling als je jaarlijkse omzet niet meer dan 25.000 euro (exclusief btw) bedraagt.
💡 Lees meer over de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen
Btw-tarief van 0% bij btw-medecontractanten
Ben je een btw-plichtige ondernemer in België en doe je werken aan een onroerend goed van een andere btw-plichtige Belgische ondernemer? Dan mag je op je factuur onder bepaalde voorwaarden de btw verleggen. Je rekent dan geen btw aan op je diensten, maar verschuift de verantwoordelijkheid naar je klant.
💡Meer informatie over het systeem van btw-medecontractant
Vrijstelling van btw voor specifieke beroepen
Er zijn een handvol zelfstandige beroepen die vrijgesteld zijn van btw omwille van de aard van hun activiteit. Het gaat bijvoorbeeld om dokters, psychologen, bibliotheken, verplegers, kinesisten, crèches, enz. Ook zij hanteren dus een btw-tarief van 0%.
💡 Bekijk alle beroepen die vrijgesteld zijn van btw
Wat moet je doen als je producten en/of diensten aan verschillende btw-tarieven verkoopt?
Net zoals je op het btw-bonnetje van een restaurant twee verschillende btw-tarieven ziet, mag je dit ook zo op je facturen zetten.
Bijvoorbeeld: als je een camping uitbaat, moet je voor het verblijf op je camping 6% aanrekenen, maar als je op het terrein ook een souvenirwinkeltje openhoudt, dan vallen producten die je daar verkoopt gemiddeld onder 21%.
Hetzelfde geldt bijvoorbeeld voor een fruitteler: als die fruit verkoopt, is dat aan een btw-tarief van 6%, maar als hij of zij ook workshops fruit telen geeft, dan moet daar 21% btw op aangerekend worden. De kilometervergoeding die de fruitteler aanrekent voor de verplaatsing naar de klant, valt eveneens onder 21% (net als de workshop).
Heb je nog vragen over btw-tarieven in België en welk tarief je wanneer moet aanrekenen? Ontdek onze gratis blog met tal van onderwerpen over btw voor Belgische zelfstandigen of vraag advies op maat aan een van de Belastingcoaches van Accountable.
FAQ: Veelgestelde vragen over btw-tarieven in België
Het standaard btw-tarief in België is 21% en geldt voor de meeste producten en diensten, zoals meubels & decoratie, kleding, elektronica, dranken in horecazaken, schoonheidsbehandelingen, adviesdiensten en meer.
Onder het verlaagd btw-tarief van 6% vallen vooral basisproducten en -diensten die onze overheid als noodzakelijk beschouwt. Denk maar aan voeding, medicijnen, personenvervoer, elektriciteit, water, aardgas, landbouwdiensten, bloem- en sierteelt, sociale huisvesting, en meer.
Restaurant- en cateringdiensten (m.u.v. afhaalmaaltijden), fytofarmaceutische producten, margarine, banden en binnenbanden voor wielen van landbouwmachines en -tractors, steenkool, huisvesting in het kader van het sociaal beleid (privé-initiatief).
