Ben je zelfstandige met een vennootschap (BV)? Dan vraag je je vast af hoeveel loon je jezelf kan of mag uitkeren vanuit je vennootschap. Hoewel de vrijheid om je eigen salaris te bepalen een groot voordeel is, vereist dit een doordachte aanpak. Het is belangrijk om rekening te houden met fiscale verplichtingen en een goede financiële planning te maken. Een hoger loon kan immers leiden tot hogere personenbelasting en sociale bijdragen, terwijl een lager loon de toegang tot bepaalde belastingvoordelen kan beperken.
In dit artikel delen we richtlijnen voor de bezoldiging van een bedrijfsleider, hebben we het over belangrijke fiscale voordelen en bieden we strategieën om de winst uit je vennootschap op een slimme en efficiënte manier te benutten.
Aanbevolen bezoldiging bedrijfsleider
Als zelfstandige in een vennootschap heb je de touwtjes in handen als het om je loon gaat. Maar pas op: elke maand een willekeurig bedrag op basis van je behoeften kiezen, is niet de slimste zet.
Om je bezoldiging als bedrijfsleider in een vennootschap te bepalen, is het daarom aanbevolen om een financieel plan op te stellen voor de komende 3 tot 5 jaar. Een boekhouder of fiscaal adviseur kan je hier het beste bij helpen.
Onthoud vooral: hoe hoger je loon als bedrijfsleider, hoe meer personenbelasting en sociale bijdragen je betaalt. Het draait dus om het vinden van de juiste balans tussen een goed inkomen en fiscale voordeligheid.
Maar om je toch een idee te geven: een brutojaarloon van € 45.000 wordt vaak gezien als the sweet spot. Dit bedrag biedt namelijk een goed evenwicht tussen een mooi inkomen én belastingoptimalisatie. Deze € 45.000 kan bestaan uit:
- Loon bedrijfsleider
- Belastbare voordelen, zoals je bedrijfswagens of gsm (VAA)
Waarom keer je best € 45.000 uit?
Nu vraag je je misschien af waarom € 45.000 als het ideale bedrag wordt beschouwd.
Vennootschappen die een minimumloon van € 45.000 toekennen aan de bedrijfsleider, komen in aanmerking voor een verlaagd vennootschapstarief van 20% op de eerste € 100.000 winst. Winst boven deze € 100.000 wordt wel belast tegen het standaardtarief van 25%.
Let op: Alleen kleine vennootschappen komen in aanmerking voor dit verlaagde tarief voor de vennootschapsbelasting, zoals bepaald in artikel 1:24, §§1-6 van het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV).
Komt mijn vennootschap in aanmerking voor het verlaagde vennootschapstarief?
Om te profiteren van het verlaagde tarief voor de vennootschapsbelasting van 20% op de eerste €100.000 winst, moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:
1. Loon van de bedrijfsleider en belastbare inkomsten
- De bezoldiging van de bedrijfsleider moet gelijk zijn aan het belastbare inkomen van de vennootschap.
Bijvoorbeeld: als het belastbare inkomen van de vennootschap € 30.000 bedraagt, moet de vergoeding van de bedrijfsleider hetzelfde bedrag zijn. - Als de winst van de vennootschap meer dan €45.000 bedraagt, volstaat het om een loon van €45.000 of meer vast te stellen.
2. Nieuwe vennootschappen
- Nieuw opgerichte vennootschappen kunnen gedurende de eerste 4 boekjaren genieten van het verlaagde tarief.
- Opgelet: bij een overstap van een eenmanszaak naar een BV, begint de teller te lopen vanaf de oprichtingsdatum van de eenmanszaak.
3. Vereisten voor kleine vennootschappen
- De vennootschap moet voldoen aan de criteria zoals vastgelegd in artikel 1:24, §§1-6 WVV:
- Minimaal 50% van de aandeelhouders moet een natuurlijke persoon zijn.
- De vennootschap mag geen financiële entiteit zijn waarbij meer dan 50% van het geplaatst kapitaal, de reserves en de winsten bestaan uit deelnemingen.
Fiscaal voordelig geld uit je vennootschap halen
Naast een loon, kunnen bedrijfsleiders in een vennootschap ook winsten uitkeren via dividenden, bestuurdersvergoedingen of liquidatiereserves. Elke optie heeft specifieke fiscale gevolgen:
1. Dividenden en bestuurdersvergoedingen
- Dividenden
Dividenden worden belast als inkomsten uit roerende goederen met een roerende voorheffing van 30%, maar zijn vrijgesteld van sociale bijdragen.
Verlaagde tarieven voor kleine vennootschappen:
Voor dividenden van aandelen uitgegeven na 1 juli 2013 (volledig in contanten gestort en onafgebroken aangehouden) geldt:
- 30% in het eerste boekjaar na uitgifte
- 20% in het tweede boekjaar
- 15% vanaf het derde boekjaar
- Bestuurdersvergoedingen
Uitgekeerd als een deel van de winst tijdens de Algemene Vergadering, zijn bestuurdersvergoedingen onderworpen aan zowel personenbelasting als sociale bijdragen.
Belangrijke voorwaarden voor dividenden en bestuurdersvergoedingen:
- Netto-actief test: uitkeringen mogen het netto-actief van de vennootschap niet onder nul brengen.
- Liquiditeitstest: de vennootschap moet na de uitkering in staat blijven om haar financiële verplichtingen na te komen.
2. Liquidatiereserves
Een liquidatiereserve is een van de meest fiscaal efficiënte manieren om winsten uit je BV op te nemen. Bedrijven kunnen een deel van hun winst toewijzen aan deze reserve, die:
- Aanvankelijk wordt belast tegen 10%, bovenop het standaard vennootschapstarief van 25%.
- Bij uitkering vijf jaar of langer na het einde van het boekjaar slechts een roerende voorheffing van 5% kent.
Voorbeeld: een liquidatiereserve aangelegd voor het boekjaar 2024 kan vanaf 1 januari 2030 worden uitgekeerd tegen het verlaagde tarief. Dit is aanzienlijk voordeliger dan de standaard 30% roerende voorheffing op dividenden.
💡 Accountable tip: Wist je dat je als bedrijfsleider in een vennootschap jezelf maaltijdcheques kan geven? Lees er hier meer over.
Tips om je loon als bedrijfsleider te optimaliseren
Bij het bepalen van je loon als zelfstandige in een vennootschap is het slim om rekening te houden met de volgende punten:
- Vermijd een te hoog loon: een loon is doorgaans de meest zwaar belaste vorm van inkomsten. Zorg ervoor dat je jezelf genoeg uitkeert om in je dagelijkse levensonderhoud te voorzien, maar vermijd een hoog salaris om zo onnodige belastingdruk te voorkomen.
- Profiteer van het verlaagde vennootschapstarief: als je vennootschap in aanmerking komt voor het verlaagde tarief, betaal jezelf dan minstens €45.000 per jaar. Dit helpt om de belastingen op de eerste € 100.000 winst te verlagen naar 20%.
- Bouw een liquidatiereserve op: overweeg het aanleggen van een liquidatiereserve voor toekomstige winstuitkeringen tegen minimale belastingtarieven. Dit biedt een fiscaal voordelige manier om winsten op lange termijn op te nemen.
Door je loon en winstuitkeringen strategisch te beheren, kun je de belastingdruk optimaliseren en tegelijk voldoen aan de Belgische vennootschapsregels.
💡Wist je dat je Accountable er ook is voor BV’s? Scan eenvoudig je facturen en beroepskosten, nodig je boekhouder uit en krijg grip op je financiën. Probeer Accountable nu gratis!
