Een auto leasen als zelfstandige, is dat de moeite waard? In dit artikel maken we de vergelijking tussen een bedrijfswagen leasen en kopen. Daarna leggen we de voordelen en fiscale invloed van leasing uit. Dit doen we zowel voor zelfstandigen in een vennootschap als voor eenmanszaken in hoofdberoep of bijberoep. Op vlak van belastingen zijn er namelijk belangrijke verschillen.
Wat houdt leasing van een bedrijfswagen precies in?
Leasen is in feite een vorm van huren op lange termijn. Wanneer je als zelfstandige een auto leaset, ga je een contract aan voor een bepaalde periode (meestal tussen de twee en vijf jaar). Gedurende die periode betaal je een vast maandelijks bedrag om de auto te gebruiken.
Ook bijkomende kosten zoals onderhoud, wegenbelastingen en de autoverzekering zijn inbegrepen bij operationele leasing. Bij financiële leasing en renting betaal je een maandelijks bedrag voor het gebruik van de wagen maar sta je zelf in voor de andere kosten.
Bedrijfswagen kopen of leasen als zelfstandige?
Het grootste verschil tussen een bedrijfsauto kopen en leasen, is de betaaltermijn. Bij leasing betaal je een maandelijks bedrag en bij aankoop betaal je het volledige bedrag. (Je kan dit gedeeltelijk compenseren met een autolening, maar vaak zal je toch een voorschot moeten betalen.)
Een ander belangrijk verschil is het eigendom van de wagen. Bij aankoop en financiële leasing van de bedrijfswagen staat de auto op de balans van jouw bedrijf en moet je die afschrijven als investering. Bij financiële renting en operationele leasing is de auto geen investering en neem je de maandelijkse facturen op als kosten.
Bij de aankoop van een wagen kun je deze later weer verkopen. (Bij financiële renting en leasing is er een aankoopoptie op het einde van het contract, bij operationele leasing niet.)
Leasing van een bedrijfswagen is dus makkelijk omdat je de kosten kan spreiden, maar op het einde van de rit is de aankoop van een wagen goedkoper.
We zetten de belangrijkste verschillen op een rijtje:
| Aankoop | Financiële leasing | Financiële renting | Operationele leasing | |
| Eigenaar | Jij | Juridisch: verhuurder Fiscaal-economisch: jij | Verhuurder | Verhuurder |
| Aankoopoptie | Niet van toepassing | Ja. Max. 15% cataloguswaarde | Ja. Min. 15% cataloguswaarde | Nee |
| Kosten inbegrepen? | Nee | Nee | Nee | Ja |
| Boekhouding | afschrijven | afschrijven | kosten | kosten |
De fiscale voordelen en gevolgen van leasing
We hebben het al kort gehad over financiële leasing, waarbij je de bedrijfswagen afschrijft als een investering, en financiële renting of operationele leasing, waarbij je de bedrijfswagen inboekt als een maandelijkse kost. Nu gaan we dieper in op de verdere gevolgen voor je boekhouding en je belastingen.
Een auto leasen als bedrijfsleider in een vennootschap
In een vennootschap zijn de leasekosten volledig aftrekbaar* als bedrijfskosten. Maar als bedrijfsleider geniet je wel van een “voordeel van alle aard” (VAA) als je de wagen ook privé gebruikt. Dit betekent dat het gebruik van je wagen telt als een deel van je inkomen. Op dat gebruik word je belast via de personenbelasting. Om die belasting te berekenen, gebruikt de fiscus een formule op basis van de prijs van de wagen, de brandstof, de leeftijd en de CO2-uitstoot.
De basisformule om het VAA voor je bedrijfswagen te berekenen is als volgt:
“Cataloguswaarde x 6/7 x percentage CO2-uitstoot”
Die cataloguswaarde hangt af van de prijs inclusief opties en btw, maar zonder kortingen. Ieder jaar daalt de waarde met 6%. Het percentage CO2-uitstoot ligt tussen de 4% en 18%. De exacte berekening kan je raadplegen op onze pagina over voordelen van alle aard.
*Het exacte percentage dat je vennootschap mag aftrekken hangt af van de CO2-uitstoot en het type brandstof. Hieronder leggen we uit hoe je dat berekent.
Een bedrijfswagen leasen als zelfstandige in hoofdberoep
Als zelfstandige in hoofdberoep zijn jouw persoonlijke inkomsten gelijk aan die van je bedrijf. Een voordeel van alle aard bestaat hier dus niet. Hoe lost je dit op? Door de leasingkosten gedeeltelijk in kosten te brengen. Als je de wagen voor 50% privé gebruikt, dan breng je slechts 50% in kosten.
Van dat percentage voor professioneel gebruik mag je trouwens niet alles in kosten brengen. Je moet rekening houden met de CO2-uitstoot en het type brandstof van de wagen. Via onderstaande formule bereken je welk percentage van je professionele gebruik je werkelijk mag inboeken:
“120% – (0,5 % x brandstofcoëfficiënt x CO2-uitstoot)”
- Brandstofcoeëfficiënt
- Diesel = 1
- Benzine = 0,95
- Hybride = 0,95
- CNG = 0,9
- De CO2-uitstoot vind je op het aanslagbiljet van je verkeersbelasting
Voor bedrijfswagens gekocht voor 1 januari 2023 is er een minimumaftrek van 50% en een maximum van 100%. Elektrische wagens hebben geen CO2-uitstoot en zijn dus voor maximaal 100% aftrekbaar. Oudere dieselwagens zullen hoogstwaarschijnlijk slechts voor maximaal 50% aftrekbaar zijn. Vanaf aanslagjaar 2026 verdwijnt de ondergrens en gaat de bovengrens ook geleidelijk omlaag.
Deze berekeningen gelden zowel voor de totale leasingkosten als voor alle andere kosten zoals tankkaarten en verzekeringen (in het geval van financiële leasing of renting).
Een auto leasen als zelfstandige in bijberoep
Als zelfstandige in bijberoep gelden dezelfde regels als voor een zelfstandige in hoofdberoep, maar er komen nog wat extra aandachtspunten bij.
Het is uiterst belangrijk om een correcte verdeling te maken tussen het gebruik voor privédoeleinden, woon-werkverkeer en je bijberoep. Enkel het percentage voor je bijberoep mag je in kosten brengen. Als zelfstandige in bijberoep moet je trouwens via een kilometerregistratie kunnen aantonen hoeveel kilometers je hebt afgelegd voor het bijberoep.
Je mag echter niet het volledige percentage van je professioneel gebruik in kosten brengen. De exacte kostenaftrek wordt bepaald door de CO2-uitstoot en het type brandstof. De formule om dit te berekenen vind je hierboven.
Daarnaast mag je voor de verplaatsingen tussen je woonplaats en je vaste job een forfaitaire vergoeding van € 0,15 per kilometer inboeken.
Btw recuperen van je leasekosten
Bij de leasing van een bedrijfswagen betaal je 21% btw. De kosten hiervoor worden natuurlijk over de maanden verspreid. Dat betekent dat je de btw kan recupereren via je kwartaalaangiftes. Helaas kan je die niet volledig terugkrijgen.
Voor personenwagens kan je de btw op de leasekosten voor 35% tot 50% recupereren. Voor lichte vrachtwagens kan je 85% tot 100% van de btw terugkrijgen tenzij je het geleasede voertuig amper gebruikt voor professionele doeleinden.
Het percentage hangt af van je professioneel gebruik. Gebruik je het voertuig niet zo vaak voor het werk, dan mag je 35% of 85% gebruiken als forfaitaire bedragen. Als je meer btw wil recupereren, moet je nauwkeurig bijhouden hoeveel kilometer je aflegt voor je werk. Je kan ook een semi-forfaitaire berekening uitvoeren.
In beide gevallen is het aftrekpercentage gelijk aan 100% – het percentage privéverplaatsingen. Dat percentage bereken je via je rittenadministratie of via deze semi-forfaitaire formule:
2 x 200 x (de afstand tussen je kantoor en woonplaats) + 6000 km (forfait)
——————————————————————————————————
totaal aantal afgelegde kilometers per jaar
Vergeet echter niet dat 50% het maximale percentage is voor personenwagens, ook wanneer je de wagen bijna uitsluitend voor het werk gebruikt.
💡Accountable tip: verplaatsingen tussen je woonplaats en je werkplaats zijn geen professionele verplaatsingen. Dit kan een belangrijke invloed hebben op de methode die je wenst te gebruiken.
Hoe lease je een auto als zelfstandige?
💬 Spreek met je boekhouder over je budget en vergelijk de soorten leasing: financiële leasing, financiële renting of operationele leasing.
🚗 Kies een geschikte wagen op basis van brandstofefficiëntie, prijs, comfort, ruimte, uitstraling…
📃 Bespreek de voorwaarden van het contract: leaseperiode, kilometerlimiet en eventuele extra diensten. Vergelijken helpt.
🏦 De leasingmaatschappij voert eventueel een kredietcontrole uit.
🖋️ Bestel de wagen en teken het contract.
⌚ Wacht op de levering van je bedrijfswagen. Veel opties kunnen de levering vertragen.
Je bedrijfswagen verwerken in de boekhouding
Wanneer je een bedrijfswagen leaset als zelfstandige moet je rekening houden met verschillende formules. Gebruik Accountable om deze berekeningen correct uit te voeren en de kosten in verband met je bedrijfswagen makkelijk te verwerken.
Probeer het nu 14 dagen gratis. Bovendien kan je altijd bij onze boekhouders terecht als je nog bijkomende vragen hebt over de leasing van een bedrijfswagen.
