Maak je af en toe kunst en wil je wat bijverdienen met je artistieke talenten? Dan zijn er enkele fiscale regelingen waar je beroep op kunt doen om meer inkomsten uit je activiteit over te houden. Eén daarvan is het KVR-regime.
In dit artikel vertellen we je wat de Kleine Vergoeding voor Kunstenaars (KVR) is, waar je precies recht op hebt en wanneer je er recht op hebt. Zo heb je als zelfstandig kunstenaar een goed beeld van wat je kunt verwachten van het KVR-regime.
Wat is het KVR-regime?
Het KVR-regime is er voor kunstenaars die af en toe artistieke prestaties leveren en werken in opdracht. Zij kunnen gebruikmaken van de fiscale voordelen die de kleine vergoedingsregeling voor kunstenaars (KVR) biedt.
In een notendop is het KVR-regime een belastingvrije vergoeding specifiek voor kleinschalige en occasionele artistieke activiteiten en is niet van toepassing op professioneel artistiek werk. De regeling staat open voor kunstenaars van alle leeftijden, hoewel minderjarigen soms toestemming van de ouders nodig hebben.
⚠️ Let op, vanaf 1 januari 2024 zal deze regeling vervangen worden door de nieuwe amateurkunstenvergoeding (AKV).
Wanneer heb je als zelfstandig kunstenaar recht op het KVR-regime?
Er zijn redelijk wat voorwaarden waar je aan moet voldoen om op het KVR-regime beroep te kunnen doen. Deze vind je hieronder opgesomd. Het is belangrijk om in het achterhoofd te houden dat dit cumulatieve voorwaarden zijn. Als je aan één van de voorwaarden niet voldoet, zal je belastingen en sociale bijdragen op de vergoeding moeten betalen en is het gunstregime niet toepasbaar.
- Het leveren van artistieke prestaties of het produceren van artistieke werken moet op opdrachtbasis gebeuren.
- Een geldige kunstenaarskaart, verstrekt door de Commissie Kunstenaars, is vereist; een loutere aanvraag is niet voldoende.
- Vóór de start van de artistieke activiteit dien je een overzicht van de prestaties in te vullen, dit kan digitaal via www.artistatwork.be of fysiek middels het formulier dat bij de kunstenaarskaart hoort.
- Je mag het aantal van 30 dagen werk onder de KVR per kalenderjaar niet overschrijden.
- Voor dezelfde opdrachtgever mag je niet meer dan 7 aaneengesloten dagen werken.
- De vergoeding die je ontvangt, mag niet hoger zijn dan €147,67 (voor het jaar 2023) per dag per opdrachtgever (voor 2022 was dit bedrag vastgesteld op €134,63).
- De totale inkomsten uit de KVR mogen niet meer bedragen dan €2.953,37 (voor het jaar 2023) binnen een kalenderjaar (in 2022 was de limiet €2.692,64).
- Je mag niet tegelijkertijd als werknemer of als zelfstandige voor dezelfde opdrachtgever werken, behalve als het gaat om taken die niet artistiek van aard zijn.
- Voor de uitgevoerde artistieke taak mag je geen andere vergoedingen (zoals onkosten) ontvangen van de opdrachtgever.
Voor welke bedragen?
Zoals je kunt lezen in de voorwaarden van het KVR-regime, is er een begrenzing aan de bedragen om van dit fiscaal voordeel te genieten. We sommen ze hieronder even op:
- De vergoeding is maximaal € 147,67 per dag en per opdrachtgever.
- Je mag niet meer dan € 2.953,37 verdienen per jaar met de KVR.
- Er zijn geen andere vergoedingen zoals onkostenvergoedingen toegestaan.
Het KVR-regime voor zelfstandige artiesten vanaf 2024
In 2024 wordt het KVR vervangen door het AKV, of de amateurkunstenvergoeding. Net als het KVR is het AKV bedoeld om kleinschalige artistieke prestaties te vergoeden. Vooral op het vlak van de bedragen en voorwaarden is er een significante vereenvoudiging.
De voorwaarden
De vergoeding is er enkel voor kleinschalige artistieke prestaties. Wat onder een artistieke prestatie valt, is relatief ruim. Dit omvat alles van muziek tot beeldende kunsten. Educatieve prestaties en (ondersteunende) artistiek-technische diensten vallen hier echter niet onder.
De bedragen
Ook de bedragen worden veranderd. Er is nu een vergoeding van minimaal €45 en maximaal €70 per dag en per opdrachtgever. Net als bij het KVR-regime mag je maximaal 7 opeenvolgende dagen bij dezelfde opdrachtgever werken. Er is ook een maximum van 30 vergoede dagen per jaar.
In tegenstelling tot het KVR-regime is er wel een verplaatsingskostenvergoeding. Deze vergoeding is maximaal €20 per dag.
Samengevat
Het KVR-regime is een interessante optie voor kunstenaars in bijberoep of artiesten die occasioneel hun werken of diensten verkopen als hobby. Hoewel de regeling in 2024 zal veranderen en overgaan tot de amateurkunstenvergoeding (AKV), is deze wijziging in de praktijk beperkt.
Het is belangrijk dat je de verdiende bedragen goed bijhoudt als je sociale bijdragen wilt vermijden. De Accountable-app is de perfecte manier om dit snel en eenvoudig te doen!
Overweeg je om artiest in bijberoep te worden of vaker je werken en diensten te verkopen? Lees dan zeker eens ons artikel over hoe je zelfstandig kunstenaar in België wordt.
Veel gestelde vragen over het KVR-regime (FAQ)
Wanneer je het maximumbedrag (zie boven) hebt overschreden, dan is het niet meer mogelijk om beroep te doen op het KVR. Je kunt uiteraard nog steeds kunst maken en daar een vergoeding voor vragen, maar je zult dit onder het statuut van ofwel werknemer ofwel zelfstandige moeten doen. Ook is dit niet meer belastingvrij.
Ja, de opdrachtgever mag een particulier zijn. De opdrachtgever mag ook een rechtspersoon of een zelfstandige zijn.
Nee, zolang de vergoeding voldoet aan alle voorwaarden en de maximale bedragen niet overschrijdt, betaal je geen sociale bijdragen. Is het bedrag hoger, dan zul je daarop wel sociale bijdragen moeten betalen.
