Belangrijk: dit verandert er in 2025 voor kleine ondernemingen vrijgesteld van btw

Maak je als Belgische kleine onderneming gebruik van de btw-vrijstellingsregeling? Lees dan zeker verder, want sinds 1 januari 2025 zijn er belangrijke wijzigingen doorgevoerd. Belgische bedrijven met een beperkte omzet kunnen nu makkelijker in het buitenland werken, zonder btw-registratie en btw-aangifte. Wat er precies is gewijzigd, lees je in deze blog.  

De btw-vrijstelling: hoe zat dat ook alweer?

In sommige gevallen kun je er als zelfstandige voor kiezen om geen btw-belasting op de toegevoegde waarde aan te rekenen. Je hoeft de btw dan niet door te storten aan de Belgische staat. In principe kun je zowel in hoofd- als in bijberoep een btw-vrijstelling aanvragen, maar dit is afhankelijk van je beroep en je jaarlijks inkomen. 

Als kleine onderneming (met een jaarlijkse omzet van minder dan 25.000 euro), kom je in aanmerking voor de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Je kunt ook een btw-vrijstelling krijgen op basis van je beroep, bijvoorbeeld als je een vrij beroep (zoals dokter of notaris) uitoefent. 

💡Accountable tip: Wil je je geheugen nog even opfrissen over de regels rondom de btw-vrijstelling? Hier lees je er alles over.

Wijzigingen btw-vrijstelling in 2025

Sinds 1 januari 2025 mogen EU-lidstaten de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen uitbreiden. Dat betekent dat Belgische kleine ondernemingen met een beperkte omzet gemakkelijker in het buitenland kunnen werken, zonder daar voor de btw te moeten registreren of btw-aangiftes te doen. Dit geldt ook voor buitenlandse bedrijven die economische activiteiten in België uitoefenen. 

Wil je als kleine onderneming gebruikmaken van de btw-vrijstelling, dan gelden er sinds 1 januari 2025 twee omzetdrempels:

• Een nationale drempel in het EU-land waar je onderneming is gevestigd (maximaal € 85.000, in België blijft dit € 25.000).
• Een EU-drempel van € 100.000 euro. Kleine ondernemingen die gevestigd zijn in een andere EU-lidstaat dan waar de btw verschuldigd wordt, hoeven zich niet te registeren in die EU-lidstaat, op voorwaarde dat:
  • Ze onder de nationale vastgelegde drempel blijven;
  • Hun totale jaarlijkse omzet in de hele EU lager is dan € 100.000. 

⚠️ Let op: bedrijven van buiten de Europese Unie kunnen geen gebruik maken van de btw-vrijstelling, en moeten vanaf hun eerste verkoop in de EU btw betalen. Dit heeft onder andere te maken met de wetgeving van de EU.

Wat is de meldingsplicht?

Wil je als kleine onderneming gebruikmaken van deze regeling? Dan moet je dit melden via het formulier ‘e-604A’ of ‘e-604b’ aan de Belgische btw-administratie. Wanneer je de vrijstelling in een andere EU-lidstaat wil toepassen, dan maak je hier een extra melding voor.

Het Belgische btw-nummer moet worden uitgebreid met de letters ‘EX’. Bijvoorbeeld: BE 0123.456.789 EX.

Welke informatie moet je doorgeven bij de melding?

Bij de melding geef je de volgende gegevens door aan de btw-administratie:

• De EU-lidstaten waarin je de btw-vrijstelling wil toepassen;
• Je totale omzet in België en in elk van de betrokken EU-lidstaten. 

⚠️ Let op: Verandert er iets in deze gegevens? Dan moet je dit op voorhand doorgeven aan de Belgische btw-administratie.

Verklaringen voor kleine ondernemingen met een btw-vrijstelling

Maak je gebruik van de btw-vrijstelling, dan moet je elk kwartaal een btw-aangifte indienen. Zo controleert de btw-administratie of je omzetdrempels niet worden overschreden. In je btw-aangifte moet de omzet in België en de andere EU-lidstaten worden vermeld (of ‘0’, als er geen omzet is geweest in een bepaald land).

Ook zijn Belgische kleine ondernemingen verplicht om een jaarlijkse klantenlisting indienen. Sinds 1 januari 2025 moet deze lijst alle omzet omvatten - ook als klanten geen btw-nummer hebben.

Wil je je omzet graag op de voet volgen, om zeker te zijn dat je onder de omzetdrempel blijft? Met Accountable heb je alvast op elk moment een accuraat inzicht in je financiële situatie.

Probeer Accountable nu gratis.

Valesca Wilms

Valesca Wilms is Content Manager bij Accountable België en schrijft over freelancen, zelfstandige zijn en belastingen op basis van haar eigen ervaringen.