Voorafbetaling van de vennootschapsbelasting 

Moet je binnenkort voor het eerst een voorafbetaling van de vennootschapsbelasting doen? Je doet er goed aan om je grondig te informeren, want een belastingvermeerdering kan duur oplopen. Ontdek hier de deadlines, hoe je je voorafbetalingen kunt berekenen en wat er gebeurt als je onvoldoende voorafbetaalt.

Wie moet voorafbetalingen vennootschapsbelasting doen?

Voorafbetalingen zijn verplicht voor bijna alle Belgische vennootschappen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting.

Ook buitenlandse vennootschappen die onderworpen zijn aan de belasting niet-inwoners moeten voorafbetalingen doen. Deze zijn uiteraard enkel gebaseerd op inkomsten die opgebracht of verkregen zijn in België.

Kleine ondernemingen, zoals gedefinieerd in artikel 1.24 van het Wetboek van Vennootschappen, moeten geen voorafbetalingen doen tijdens de eerste drie boekjaren na hun oprichting. Om als kleine onderneming beschouwd te worden, mag de vennootschap in 2024 maximaal één van deze drie criteria overschrijden.

• Een jaargemiddelde van max. 50 werknemers
• Een maximale jaaromzet van € 11.250.000 (ex. btw)
• Een balanstotaal van max. € 6.000.000

Waarom moet je voorafbetalingen vennootschapsbelasting doen?

Voorafbetalingen van de vennootschapsbelasting helpen je om de fiscale lasten te spreiden over het jaar. Door elk kwartaal een deel van de vennootschapsbelasting te betalen, voorkom je erg hoge belastingen aan het einde van een boekjaar. 

Daarnaast ben je eigenlijk bijna verplicht om voorafbetalingen te doen. Want als je geen voorafbetalingen van de vennootschapsbelasting doet, betaal je een belastingvermeerdering.

Voor het boekjaar 2024 bedraagt die vermeerdering 9% van het totaal van je belastbare inkomsten. Dat kan dus serieuze financiële gevolgen hebben.

Hoeveel werkt de voorafbetaling van de vennootschapsbelasting?

Zoals we als zeiden is het doel van de voorafbetaling van de vennootschapsbelasting om op het einde van de rit een vermeerdering te vermijden.

Het werkt zo: voor elk kwartaal is er een voordeelpercentage als tegengewicht voor de vermeerdering. Elk kwartaal gaat het voordeelpercentage echter omlaag, terwijl de vermeerdering toeneemt. Voor het aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) ziet het het zo uit:

Kwartaal	Deadline	Voordeelpercentage	Eenmalige voorafbetaling
1ste kwartaal	10 april	12,00%	75%
2de kwartaal	10 juli	10,00%	90%
3de kwartaal	10 oktober	8,00%	112,5%
4de kwartaal	20 december	6,00%	150%

• Je probeert best om in het eerste kwartaal al 75% van je geschatte belastingen vooraf te betalen. Dan hoef je voor de rest van het jaar geen voorafbetalingen meer te doen om een belastingvermeerdering bij de afrekening te vermijden.

• Doe je geen voorafbetaling in het 1st kwartaal, dan moet je in het tweede kwartaal al 90% van je totale belastingen betalen om een vermeerdering te vermijden.

• Vanaf kwartaal 3 en 4 moet je al meer dan de geschatte belasting betalen om een belastingvermeerdering te vermijden. 
  
• Je kan er ook voor kiezen om de voorafbetalingen te spreiden over alle kwartalen en op die manier de belastingvermeerdering te vermijden. Lees verder voor een concreet voorbeeld.

Is het ook nuttig om 100% vooraf te betalen in het eerste of tweede kwartaal?

Eigenlijk niet. In tegenstelling tot natuurlijke personen hebben vennootschappen geen recht op een bonificatie (korting) op de belastingen. Dat wil zeggen dat het niet in je voordeel is om te veel te betalen. Je vermijdt de vermeerdering, maar je krijgt er geen andere voordelen door.

Voorbeeld voorafbetaling van de vennootschapsbelasting

Stel, je schat de belastbare winst van jouw startende vennootschap op € 50.000. In dit voorbeeld gaan we ervan uit dat je in aanmerking komt voor het verlaagde vennootschapstarief van 20%. In dat geval bedraagt de vennootschapsbelasting € 10.000. 

Stel dat je de volgende voorafbetalingen uitvoert:

Jaarlijkse winst	€ 50.000
Vennootschapsbelasting	20%
Totale belasting	€ 10.000
Voorafbetaling in K1	€ 3.500
Voorafbetaling in K2	€ 2.500
Voorafbetaling in K3	€ 2.000
Voorafbetaling in K4	€ 1.000
Vermeerdering (belastbare winst x 9%)	€ 900

In bovenstaand voorbeeld worden de voorafbetalingen opgesplitst over de 4 kwartalen. De grootste voorafbetalingen gebeuren daarbij in de eerste 2 kwartalen, want daar is het voordeelpercentage het grootst.

Om een complex gegeven enorm te vereenvoudigen: de belastingvermeerdering van 9% wordt altijd toegepast. Door voorafbetalingen te doen kun je deze vermeerdering wegwerken. Kijk maar even mee:

Voordeelpercentage per kwartaal	Voordeel in euro’s
Voorafbetaling K1 x 12%	€ 420
Voorafbetaling K2 x 10%	€ 250
Voorafbetaling K3 x 8%	€ 160
Voorafbetaling K4 x 6%	€ 60
Verschuldigde verhoging (vermeerdering van 9% – voordeelpercentages)	€ 900 – € 890 = € 10

In dit voorbeeld heb je met je voorafbetalingen de belastingvermeerdering van € 900 (9% van je belastbare winst) weggewerkt tot € 10. Door bijvoorbeeld een grotere voorafbetaling te doen in het eerste kwartaal, kun je deze belastingvermeerdering kun je deze vermeerdering volledig wegwerken.

Je kan er echter ook voor kiezen om 75% van je geschatte belasting te betalen in het eerste kwartaal. In dit voorbeeld is dat een voorafbetaling van € 7.500. Hiermee herleid je de verschuldigde verhoging in één keer tot 0.

Voordeelpercentage per kwartaal	Voordeel in euro’s
Voorafbetaling K1 x 12%	€ 900
Verschuldigde verhoging (vermeerdering van 9% – voordeelpercentages)	€ 0

Je kiest zelf of je de grootste voorafbetaling uitvoert in het eerste kwartaal, of de voorafbetalingen splitst over alle kwartalen.

Hoe bereken je de vennootschapsbelasting?

Allemaal goed en wel, maar hoe weet je nu hoeveel vennootschapsbelasting je op het einde van het boekjaar moet betalen? Dit is een belangrijke vraag om een juiste inschatting te maken voor de voorafbetalingen.

Vertrek vanuit de totale omzet van je vennootschap en trek daar alle bedrijfskosten van af om de brutowinst te berekenen. De bedrijfskosten bestaan uit onder andere beroepskosten, personeelskosten en afschrijvingen. Wat je overhoudt is de belastbare winst.

De vennootschapsbelasting bedraagt 25% (of het verlaagde tarief van 20%) daarvan. Voor de zekerheid reken je er best nog een kleine marge bij. 

Onzeker? Je boekhouder of accountant kan je steeds helpen bij het maken van deze inschatting en plannen van de voorafbetalingen.

💡 Accountable tip: In de Accountable-app kan je aangeven op welke manier je je voorafbetalingen wil uitvoeren. De app berekent dan voor jou hoeveel je voorafbetaling precies is en herinnert je aan de betaling.

Wat als je onvoldoende hebt voorafbetaald?

Als je niet voldoende voorafbetalingen hebt gedaan, zal er een belastingvermeerdering volgen. Het bedrag van die vermeerdering hangt af van hoeveel je al hebt voorafbetaald en in welk kwartaal.

Een voorbeeld:

Stel dat je € 10.000 aan vennootschapsbelasting moet betalen en je betaalt daarvan € 5.000 in het tweede kwartaal. Dat levert jou een voordeel op van 10% of € 500. Hiermee herleid je de belastingvermeerdering van 9% tot € 400 (€ 900 – € 500).

Aan het overige belastingbedrag dat je nog verschuldigd bent, wordt een belastingvermeerdering van € 400 toegevoegd. Je zal dus nog € 5.400 belastingen moeten betalen op het einde van de rit.

Hoe voer je voorafbetalingen van de vennootschapsbelasting uit?

Er zijn drie manieren om de voorafbetaling van de vennootschapsbelasting uit te voeren:

• Online via MyMinfin
• Via een overschrijving op het rekeningnummer BE61 6792 0022 911
• Via een derde die voor jou betaalt

💡Accountable tip: Jouw gestructureerde mededeling vergeten? Via deze toepassing kan je die berekenen voor jouw vennootschap op basis van je ondernemingsnummer.  

Vergeet niet dat er voor elk kwartaal een deadline is en dat het soms enkele dagen kan duren voor jouw betaling op de rekening verschijnt. Wacht dus zeker niet tot de laatste dag om te betalen.

Kwartaal	Deadline
1ste kwartaal	10 april
2de kwartaal	10 juli
3de kwartaal	10 oktober
4de kwartaal	20 december

Accountable: ook voor vennootschappen 💜

Upload je uitgaven waar je ook bent, verlies nooit meer een bonnetje en weet altijd precies hoeveel vennootschapsbelasting je moet betalen en hoeveel je nu écht hebt verdiend.

Met Accountable bespaar je per kwartaal tot wel 6 uur administratief werk – en betaal je je boekhouder een stuk minder.

Voor vennootschappen raden we altijd aan om Accountable samen met je vertrouwde boekhouder te gebruiken. Accountable biedt geen ondersteuning voor het opstellen van de balansrekening en aangifte in de vennootschapsbelasting.

Probeer Accountable nu 14 dagen gratis, samen je boekhouder.