Versements anticipés pour indépendant : comment ça marche ?

Payer ses impôts à l’avance ? L’idée ne vous fait sûrement pas sauter de joie. En principe, les versements anticipés des impôts ne sont pas obligatoires, mais si vous ne les effectuez pas, vous paierez plus d’impôts. En 2025, cette majoration d’impôt est 6,75 %. Et ce, que vous ayez un statut de personne physique, de dirigeant d'entreprise dans une société ou de conjoint aidant. Vous pouvez éviter cette majoration d’impôt en effectuant des versements anticipés.

Versements anticipés 2025

Le SPF Finances applique (presque) toujours une majoration d’impôt, un peu comme une forme d’intérêt sur vos impôts. Sans ces versements anticipés, les indépendants paieraient leurs impôts l’année suivante, alors que les employés paient une part d’impôts chaque mois. 

Vous pouvez donc voir les versements anticipés des impôts comme une avance sur le total de vos impôts. Ces versements anticipés sont calculés en fonction de vos revenus professionnels prévus pour cette année. Un peu comme pour les salariés, donc.

Si vous n’effectuez pas de versements anticipés, cette majoration s’élève à 6,75 % (en 2025). Heureusement, vous pouvez « neutraliser » cette majoration d’impôt en effectuant des versements anticipés.Le versement anticipé du premier trimestre a d’ailleurs le plus gros impact. 

On vous explique.

Qui doit effectuer les versements anticipés ?

En principe, ces versements anticipés ne sont pas obligatoires, mais si vous ne les effectuez pas, vous ferez face à une lourde majoration d’impôt.

• Les indépendants (personnes physiques et sociétés), les personnes exerçant une profession libérale et les conjoints aidants qui sont indépendants depuis plus de 3 ans et qui n’effectuent pas de versements anticipés risquent une majoration d’impôt.

• Vous êtes indépendant depuis moins de 3 ans ? La majoration d’impôt ne sera pas appliquée, mais vous pouvez bénéficier d’une bonification (réduction d’impôt) si vous effectuez des versements anticipés.

Comment fonctionne le versement anticipé des impôts ?

Vous pouvez effectuer des versements anticipés chaque trimestre, mais comme vous pouvez le voir dans le tableau ci-dessus, le versement anticipé du premier trimestre a le plus grand impact.

Majoration versements anticipés

Imaginons : en tant qu’indépendant en personne physique, l’impôt calculé sur la base de vos revenus prévus s’élève à un total de 10 000 €. 

Le SPF applique une majoration d’impôt de 6,75 %. Cela signifie que vous devriez payer 715,50 € d’impôts en plus si vous n’effectuez pas de versements anticipés. 

Voici comment cette majoration est calculée :

• La base de calcul de la majoration correspond à 106 % des impôts que vous devez payer sur vos revenus.  Si l’on reprend cet exemple : 10 000 € x 106 % = 10 600 €
• Appliquons ensuite la majoration d’impôt de 6,75 % : 10 600 € x 6,75 % = 715,50 €

Exemple de calcul avec un versement anticipé plus important au 1^er trimestre

Il est conseillé d’effectuer un versement anticipé plus important au premier trimestre. En effet, ce versement anticipé donne droit à un avantage fiscal de 9 %, tandis que celui lié au versement anticipé du dernier trimestre se limite à 4,5 %.

• Par conséquent, si vous effectuez un versement anticipé de 75 % de l’impôt estimé au premier trimestre, soit 7 500 € selon cet exemple,
• vous aurez droit à un avantage fiscal de 675 € (7 500 € x 9 %).

En d’autres mots : grâce au versement anticipé du premier trimestre, vous réduisez la majoration de 715,50 € à 40,50 € (715,50 € - 675).

• Le SPF Finances prend ensuite 90 % de la majoration d’impôt restante (90 % x 40,50 €).
• Si le montant de la majoration est inférieur à 100 € ou à 0,5 % de l’impôt sur lequel la majoration a été calculée, celle-ci ne sera pas appliquée. 

Exemple de calcul avec échelonnement des versements anticipés 

Il est compréhensible qu’en tant qu’indépendant, vous ne soyez pas en mesure d’effectuer un versement anticipé de 75 % dès le premier trimestre. Vous pouvez donc choisir d’échelonner les versements anticipés sur les différents trimestres.

• Vous pouvez décider d’effectuer le versement anticipé le plus important au premier trimestre, puis trois plus petits :

• Vous pouvez choisir d’effectuer des versements anticipés du même montant chaque trimestre.

Attention, vous ne connaîtrez pas encore le montant de vos impôts lors de l’exercice fiscal en cours. Essayez donc de les estimer au mieux et d’effectuer un versement anticipé important lors du premier trimestre, sans exagérer. Vous avez versé trop d’impôts ? Vous récupérerez évidemment la différence.

Bonification en cas de versements anticipés

La bonification est une réduction d’impôt octroyée à :

• Tous les indépendants qui paient leurs impôts plus tôt que nécessaire.
• Tous les indépendants dont les versements anticipés sont plus hauts que nécessaire pour éviter la majoration d’impôt (6,75 %).
• Toutes les personnes qui se sont établies pour la première fois comme indépendant à titre principal en 2023, 2024 ou 2025.

Attention, pour avoir droit à cette bonification, vous devez payer 106 % de l’impôt final à l’avance.

Exemple de calcul avec bonification sur les versements anticipés

• Impôt total : 10 000 €
• Pour avoir droit à cette bonification, vous devez payer 10 600 € (106 % de l’impôt final) à l’avance.

En effectuant les versements anticipés, vous avez neutralisé la majoration d’impôt et vous payez (dans cet exemple) 378,75 € d’impôts en moins.

Versements anticipés : et en pratique ?

Quand devez-vous effectuer vos versements anticipés en 2025 ? 

Voici les échéances de chaque trimestre : 

• Trimestre 1 : avant le 10/04
• Trimestre 2 : avant le 10/07
• Trimestre 3 : avant le 10/10
• Trimestre 4 : avant le 22/12

Le versement doit parvenir sur le compte des autorités fiscales avant ces dates. Veillez bien à effectuer votre virement à temps, en tenant compte des week-ends et des jours fériés. Les versements effectués après ces dates tomberont dans le trimestre suivant et auront donc moins d’impact. 

Comment effectuer un versement anticipé ?  

Plusieurs options s’offrent à vous.

• Vous pouvez faire votre paiement en ligne sur MyMinFin. Si le montant est trop élevé, vous serez peut-être bloqué par des limites de paiement. N’hésitez toutefois pas à demander à votre banque de les augmenter. 

• Vous pouvez également effectuer un virement, de préférence depuis un compte à votre nom. Pour ce faire, utilisez la communication structurée attribuée à votre entreprise. Vous la retrouverez sur MyMinFin.
  
  BE61 6792 0022 9117 (BIC : PCHQ BEBB)
  « Centre de perception - Service des versements anticipés »
  Avenue Roi Albert II 33, 1030 Bruxelles
  
• Effectuez vos versements anticipés avec Accountable.

Vous avez des questions sur votre situation ? Nos coaches fiscaux sont là pour vous aider. N’hésitez pas à les contacter. 

Astuce Accountable : Vous exercez un métier créatif et vous facturez une partie de votre chiffre d’affaires en droits d’auteur ? Vous ne paierez pas d’impôts sur cette partie de vos revenus, uniquement une retenue à la source. Un impact important sur vos versements anticipés ! 

Avec Accountable, vous ne payez jamais trop d’impôts

Les calculs des exemples ci-dessus sont basés sur le montant total de l’impôt, mais vous ne le saurez qu’après le règlement final. Cependant, vous pouvez également calculer assez précisément au cours de l’exercice le montant de l’impôt que vous devrez payer.

Vous gérez vos revenus et vos dépenses dans Accountable ? L’application calculera l’impôt automatiquement pour vous. Un véritable jeu d’enfant !

Accountable est le partenaire idéal pour planifier vos versements anticipés. L’application vous envoie une notification quand la date d’échéance approche, vous envoie les instructions de paiement et vous suggère un montant adéquat. L’application tient également compte de votre date de début, car vous ne devez pas effectuer de versements anticipés les 3 premières années. 

Pour ce faire, il vous suffit de vous rendre dans l’onglet « Impôts », sous la section « Versements anticipés sur l’impôt de personne physique » et de saisir quelques données, comme : 

• L’estimation de votre bénéfice pour cette année (vous pouvez également saisir un montant standard)
• Votre préférence en matière de versements anticipés : pas de versements anticipés, échelonnement tout au long de l’année ou versement plus important en début d’année (ne choisissez cette option que si elle est faisable financièrement). 

Vous éviterez ainsi la majoration d’impôt et vous ne paierez jamais trop d’impôt. 

Cela paraît compliqué, mais Accountable vous simplifie la tâche. Pour les versements anticipés, comme pour toute votre comptabilité. Avec Accountable, vous gardez à tout moment une vision globale de vos finances et vous planifiez vos versements anticipés de manière optimale. Vous ne payez jamais trop d’impôts, ni avant ni après. 

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Questions fréquentes sur les versements anticipés

Auteur - Artyom Ghazaryan

Artyom est Chef comptable chez Accountable, Expert-Comptable et Spécialiste Fiscal.

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