Acheter une voiture en tant qu’indépendant : quels sont les avantages fiscaux ?

Vous êtes indépendant et vous voulez déduire (en partie) vos frais de voiture ? Ou vous envisagez l’achat d’une voiture ? Vous avze sûrement beaucoup de questions. Quelle option est la plus avantageuse : le leasing ou l’achat ? Quelle option est la plus intéressante fiscalement : une voiture hybride ou électrique ? Est-ce qu’un véhicule d’occasion est fiscalement déductible ? Cet article vous éclaire.

1. Déductibilité générale des voitures de société
2. Déductibilité d’une voiture électrique
3. Déductibilité d’une voiture hybride
4. Déductibilité d’une voiture thermique
5. Achat d’occasion, leasing ou voiture partagée ?
6. Déductibilité de la TVA
7. Amortissement d’une voiture de société
8. Usage privé et déductibilité partielle

L’achat d’une voiture est-il fiscalement déductible pour les indépendants ?

Depuis 2020, l’achat d’une voiture de société est moins avantageux. Car les émissions de CO2 de votre voiture et le type de carburant déterminent désormais le pourcentage de déductibilité fiscale de l’achat. Ce pourcentage détermine également la déductibilité d’autres frais liés à une voiture, tels que :

• Le carburant ou l’électricité pour la charge
• Les réparations et l’entretien
• Les intérêts à payer sur un prêt automobile
• Les ccessoires de voiture
• Les assurances
• La taxe de mise en circulation

Comment calculer la déductibilité fiscale d’une voiture ?

Pour connaître le pourcentage des frais automobiles déductibles fiscalement, il faut appliquer une formule. La déductibilité dépendra du type de voiture et de la date d’achat de celle-ci.

Voici la formule :

120%- (0.5% x [coefficient] x CO2 )

Et le coefficient est :

Diesel	1
Essence, GPL, biocarburant, électrique	0,95
Gaz naturel comprimé	0,90

Déductibilité fiscale d’une voiture pour les personnes physiques

Le niveau de déductibilité maximal est le même pour la voiture d’un indépendant personne physique que pour un indépendant dans une société. En outre, peu importe que vous exerciez votre activité à titre principal ou complémentaire.

⚠️ Si la différence de déductibilité varie en fonction du type de voiture et de la date d’achat, retenez que le degré d’utilisation professionnelle joue également un rôle.

Un indépendant à titre complémentaire utilisera probablement moins sa voiture à des fins professionnelles qu’un indépendant à titre principal. Supposons que, en appliquant la formule ci-dessus, vous obteniez une déductibilité fiscale de 80 %, mais que vous utilisiez la voiture à 40 % du temps pour des besoins privés, la déductibilité sera alors de 48 % (60 % de 80 %).

Déductibilité fiscale des voitures électriques🔌

Si vous avez acheté une voiture électrique avant le 1er janvier 2020, la déduction était de 120 %. Cela signifie que la voiture était entièrement déductible fiscalement, et qu’en prime, vous bénéficiiez d’une sorte de « réduction d’impôt » supplémentaire ! Mais cet avantage n’est plus d’actualité.

depuis le 1er janvier 2023, le pourcentage de déduction pour une voiture électrique a été réduit à 100 %, ce qui reste intéressant. Ce même taux s’applique d’ailleurs aussi aux vélos électriques. Mais attention, car ce pourcentage diminue progressivement.

Amortissement d’une voiture électrique

Dans la plupart des cas, vous amortissez l’achat de votre nouvelle voiture électrique sur 5 ans, à raison de 20 % par an.

Les voitures électriques achetées ou commandées avant 2027 restent déductibles fiscalement à 100 % pendant toute la durée de l’amortissement – à condition que vous l’utilisiez à 100 % à des fins professionnelles. 😉

Voici les taux de déductibilité fiscale maximale pour les voitures électriques achetées ou commandées à partir du 1er janvier 2027 :

2027 : 95 %
2028 : 90 %
2029 : 82,50 %
2030 : 75 %
2031 : 67,5 %

Contrairement aux voitures non électriques, le pourcentage d’amortissement ne diminue pas. Si vous achetez une voiture électrique en 2028 et que vous l’amortissez sur 5 ans, la déductibilité fiscale maximale reste à 90 % pour les 4 années d’amortissement.

Déductibilité fiscale des voitures hybrides ⚡️

La déductibilité fiscale de votre voiture hybride est déterminée par une formule basée sur les émissions de CO2 de la voiture :

120 % – (0,5 % x 0.95 x CO2/km)

Par exemple : si vous avez acheté en tant qu’indépendant une voiture hybride avec des émissions de 50 g/km, la déductibilité fiscale est de 95 %.

⚠️ La déductibilité fiscale maximale de votre voiture diminue progressivement. À partir du 01/01/2025, elle n’est plus que de 75 %, même si votre voiture était fiscalement déductible à 80 % ou plus en 2023 et 2024.

La formule vous aide donc à déterminer la déductibilité fiscale, mais le plafond de 75 % doit être respecté à partir du 01/01/2025. Et la déductibilité maximale diminuera encore après 2025.

Pour les voitures hybrides achetées entre le 01/07/2023 et le 01/01/2025, la déductibilité fiscale maximale est de 100 % et la déductibilité minimale de 50 %. Mais dans ce cas-ci aussi, à partir du 1er janvier 2025, la déductibilité fiscale sera limitée à un maximum de 75 %. Ce pourcentage sera à nouveau réduit en 2026 (50 %), 2027 (25 %) et 2028 (0 %).

⚠️ Attention, le carburant n’est déductible qu’à 50 % pour les voitures hybrides.

Amortissement d’une voiture hybride

• Si vous achetez une voiture hybride après le 01/07/2023, la déductibilité maximale est de 100% et la déductibilité minimale est de 50%.

• Si vous achetez une voiture hybride après le 1er janvier 2025, la déductibilité fiscale est au maximum de 75 %. Mais attention, car ce pourcentage sera de nouveau réduit en 2026 (50 %), 2027 (25 %) et 2028 (0 %).

Un exemple : vous achetez au début de 2024 une voiture hybride avec une déductibilité fiscale maximale (calculée selon la formule au gramme) de 80 %. Supposons que vous amortissiez votre voiture sur 5 ans, à raison de 20 % par an, l’amortissement se présenterait ainsi :

• Le premier amortissement en 2024 se fait à 80 %
• Le deuxième amortissement en 2025 se fait à 75 %
• Le troisième amortissement en 2026 à 50 %
• Le quatrième amortissement en 2027 à 25 %
• Le dernier amortissement en 2028 à 0 % -> plus aucune déduction possible

Déductibilité fiscale des voitures thermiques ⛽️

Les voitures thermiques (diesel, essence ou le GPL), deviennent de moins en moins intéressantes. Leur déductibilité est elle aussi calculée suivant une formule au gramme :

120 % – (0,5 % x [coefficient] x CO2 )

Coefficients :

Diesel	1
Essence	0,95
Gaz naturel comprimé	0,90

⚠️ Pour les voitures thermiques achetées ou commandées à partir du 01/07/2023, la déductibilité maximale est limitée à 75 % en 2025, à 50 % en 2026, à 25 % en 2027 et à 0 % en 2028, même si votre voiture et ses frais étaient fiscalement déductibles à 80 % en 2023 et 2024.

La déductibilité fiscale des voitures achetées entre le 01/07/2023 et le 01/01/2025 est également calculée selon la formule au gramme. Durant cette période, la déductibilité maximale est de 100 % et la déductibilité minimale de 50 %.

À partir du 1er janvier 2025, la déductibilité fiscale sera au maximum de 75 % et au minimum de 0 %. Mais attention, ce pourcentage sera réduit en 2026 (50 %), en 2027 (25 %) et en 2028 (0 %).

Amortissement d’une voiture thermique

Exemple : vous avez acheté, début 2024, une voiture diesel avec une déductibilité fiscale (calculée selon la formule au gramme) de 70 %. Si vous amortissez votre voiture sur 5 ans, à raison de 20 % par an, l’amortissement se présenterait ainsi :

• Le premier amortissement en 2024 se fait à 70 %
• Le deuxième amortissement en 2025 se fait à 70 %
• Le troisième amortissement en 2026 à 50 %
• Le quatrième amortissement en 2027 à 25 %
• Le dernier amortissement en 2028 à 0 % -> plus aucune déduction possible

Voiture de seconde main, carsharing, leasing : quelle déductibilité ?

La déductibilité de votre voiture d’occasion (et de tous les frais qui y sont liés) est calculée selon la même formule que ci-dessus. Le même principe s’applique également au leasing et aux voitures partagées (carsharing).

Lisez-en plus ici sur la déductibilité fiscale d’une voiture d’occasion.
Lisez-en plus ici sur le leasing en tant qu’indépendant.
Et ici, vous trouverez plus d’infos sur les avantages fiscaux du carsharing.

Combien de TVA peut-on déduire à l’achat de sa voiture ?

La TVA que vous payez lors de l’achat de votre véhicule de société et d’autres frais automobiles est elle aussi partiellement déductible, jusqu’à un maximum de 50 %. Et ce, même si vous utilisez votre voiture uniquement à des fins professionnelles. Si vous utilisez votre voiture aussi à des fins privées, vous réduisez ces 50 % en fonction du pourcentage reflétant cette utilisation personnelle.

Comment fonctionne la déductibilité de la TVA pour les voitures de société ?

1. Calculez le pourcentage de vos frais de voiture que vous pouvez déduire en utilisant la formule au gramme ci-dessus (achats avant le 01/07/2023) ou le pourcentage fixe (achats à partir du 01/07/2023).
2. Adaptez ensuite le pourcentage de déduction si vous utilisez votre voiture partiellement à des fins privées. Exemple : Vous utilisez votre voiture à 60 % pour des fins privées et votre voiture est fiscalement déductible à 90%. Cela fait 60 % d’une déductibilité fiscale de 90 % = 54%. 
3. Déduisez jusqu’à 50 % de la TVA de vos frais : assurez-vous que votre utilisation privée est bien reflétée.
4. Répartissez le prix d’achat de votre voiture en amortissements annuels sur la durée probable d’utilisation.

Exemple

Vous achetez une voiture d’occasion pour votre activité professionnelle.

• Le montant de l’achat, TVA non déductible comprise, s’élève à 7.000 €.
• Vous utilisez votre voiture à 50 % pour votre activité professionnelle.
• La formule basée sur les émissions de CO2 donne un résultat de 65 %.
• Votre voiture durera probablement 4 ans, donc vous amortissez 25 % par an.

En tenant compte de la réduction de la déductibilité fiscale au cours des années suivantes, l’amortissement se présente comme suit dans cet exemple :

En 2024 : 1.750 € x 65 % x 50 %
En 2025 : 1.750 € x 65 % x 50 %
En 2026 : 1.750 € x 50 % x 50 %
En 2027 : 1.750 € x 25 % x 50 %
Au total, vous amortissez 1.793,75 € de votre voiture sur 4 ans.

Pourquoi dois-je amortir ma voiture de société sur plusieurs années ?

Qu’elle soit nouvelle ou d’occasion, vous ne pouvez pas déduire le prix d’achat total de votre voiture en une seule fois : vous répartissez ce coût sur le nombre d’années pendant lesquelles vous estimez que vous allez utiliser votre voiture. Le coût total inclut également la TVA que vous n’avez pas pu déduire.

💡En savoir plus sur l’amortissement des frais.

Et si j’utilise ma voiture de société également à des fins privées ?

Indépendants personnes physiques

Si vous êtes indépendant personne physique, la voiture est votre propriété. Il est possible de déduire fiscalement la partie professionnelle, mais si vous utilisez votre voiture à des fins privées, il est de votre responsabilité d’être transparent à ce sujet.

Un exemple :

Vous achetez une voiture dont 75 % sont déductibles fiscalement. Vous utilisez cette voiture à 60 % à des fins professionnelles et à 40 % à des fins privées. Donc, si la voiture est fiscalement déductible à 75 %, vous pouvez déduire 60 % de ce montant pour un usage professionnel.

0,60 (usage professionnel) x 0,75 (pourcentage de déduction fiscale) = 45 %.

Avantages de toute nature pour les entreprises

Vous utilisez votre voiture de société pour vous rendre à la salle de sport, récupérer vos enfants à l’école ou rendre visite à votre grand-mère malade ? Si vous avez une société, cet usage privé est un avantage de toute nature : un avantage de toute nature, qui fera l’objet d’une imposition par l’administration fiscale.

Cet avantage en nature ne s’applique donc pas pour les indépendants personnes physiques.

Déplacements domicile-travail

L’administration fiscale considère les trajets domicile-travail comme des déplacements privés, qui en principe ne sont pas déductibles. Ceci dit, vous pouvez les déclarer en tant que frais privés dans votre déclaration fiscale. En règle générale, mieux vaut opter pour la déduction forfaitaire de 0,15 € par kilomètre.

Quels justificatifs faut-il fournir ?

Vous achetez ou prenez en leasing une voiture de société ? Demandez une facture officielle pour tous vos frais : vous pouvez alors déduire partiellement la TVA. Si vous ne présentez qu’un reçu, les frais ne seront pris en compte que pour l’impôt sur le revenu.

Acheter une voiture en tant qu’indépendant : bon investissement ?

Si vous avez besoin d’une voiture pour vos déplacements professionnels, investir dans une voiture de société est une bonne idée. D’autres moyens de transport sont envisageables ? N’hésitez pas à comparer : certaines options sont encore plus avantageuses sur le plan fiscal.

Voici d’autres options de transport fiscalement avantageuses pour les indépendants :

• Le vélo d’entreprise (électrique)
• Une voiture partagée
• Les transport en commun

FAQ: questions fréquentes sur les voitures de société en Belgique