Souvent, le choix entre rester employé ou devenir indépendant dépend du montant net que vous conservez à la fin du mois. Pour savoir si, en tant qu’indépendant, vous gagnerez suffisamment pour le style de vie que vous souhaitez, vous devez être en mesure de convertir avec précision vos revenus bruts en revenus nets.
En tant qu’employé, votre employeur et le gouvernement s’occupent de cela pour vous, mais en tant que freelance ou indépendant, vous êtes livré à vous-même. Heureusement, vous pouvez rendre le calcul de votre revenu net imposable en tant qu’indépendant beaucoup plus simple en suivant quelques conseils et astuces.
Que comprend votre revenu brut ?
En tant qu’indépendant, essentiellement tout ce que vous recevez de la vente de produits et/ou services constitue votre revenu brut. Généralement, il s’agit de la somme de tous les montants sur vos factures sortantes.
Attention, la TVA que vos clients vous paient ne fait jamais partie de cela. Il s’agit d’un impôt qui revient entièrement à l’État à la fin du mois ou du trimestre.
Lorsque vous vendez un produit ou fournissez un service, vous ajoutez le montant total que vous recevez pour cela à votre revenu brut, ou aussi appelé chiffre d’affaires. Ce n’est que lors du calcul de votre revenu net que vous déduisez les coûts, tels que le prix d’achat des marchandises, que vous avez engagés de ce montant.
Du brut au net : voici comment le calculer !
Après avoir additionné tous les montants de vos factures sortantes (chiffre d’affaires), pour connaître votre revenu net, vous devez prendre en compte ces dépenses sortantes :
Vos cotisations sociales
Les cotisations sociales varient en fonction du montant que vous gagnez net par an et sont soumises à un plafond minimum et maximum. En règle générale, vous payez 20,5% sur votre revenu net imposable, sauf si vous vous situez au-dessus ou en dessous d’un certain seuil de revenu.
Voici les chiffres pour l’exercice d’imposition 2024 (année de revenus 2023) :
- La cotisation minimale (revenu net annuel < 16 861,46 € en 2024) par trimestre est de 98,52 € pour les indépendants à titre complémentaires et de 890,51 € pour les indépendants à titre principal.
- La cotisation maximale (revenu net annuel > 107 300,30 € en 2024) par trimestre est de € 5 103,53€.
Vous payez vos cotisations sociales chaque trimestre. Pour savoir combien vous devez payer annuellement en cotisations sociales, vous devez multiplier ces montants par quatre. De plus, les montants sont indexés chaque année.
💡Conseil Accountable : En choisissant de payer plus de cotisations sociales, vous évitez les mauvaises surprises à l’avenir. Car si vous payez trop peu de cotisations sociales, vous devrez les rembourser par la suite. De plus, vous pouvez déduire les cotisations sociales en tant que frais professionnels, ce qui réduit aussi soudainement votre charge fiscale.
Vos frais professionnels
En tant qu’entrepreneur indépendant, vous avez des dépenses. Que ce soit pour l’achat de marchandises, l’achat d’un nouvel ordinateur portable ou une partie de l’électricité – les frais que vous engagez pour exercer votre activité indépendante sont déductibles. En le faisant, vous réduisez votre revenu net imposable et donc votre charge fiscale.
Bien sûr, vous ne pouvez pas simplement déduire toutes les dépenses que vous avez du montant brut. Seuls les frais directement liés à votre profession peuvent être déduits (en partie).
Pour savoir quels frais vous pouvez exactement déduire et s’ils sont déductibles à 100% d’un point de vue fiscal, vous pouvez jeter un œil ici.
TVA entrante et sortante
Comme nous l’avons déjà dit, vos revenus de TVA ne font pas partie de vos revenus bruts, mais il est quand même important d’être conscient du principe de la TVA.
Si vous n’êtes pas assujetti à la TVA, vous pouvez sauter ce paragraphe. Êtes-vous en tant qu’indépendant assujetti à la TVA ? Alors continuez à lire, car la TVA entrante sur votre compte bancaire peut fausser la perception.
La TVA que vous collectez sur les produits et services doit être reversée au gouvernement chaque mois ou chaque trimestre. Cet argent ne vous appartient donc pas. En échange, vous pouvez (partiellement) récupérer la TVA que vous avez payée sur les achats professionnels.
Pour déterminer vos revenus nets, il est donc préférable d’exclure la TVA.
Vos impôts futurs
En déduisant tous vos frais professionnels et cotisations sociales de votre chiffre d’affaires, vous obtenez votre revenu net imposable. Sur votre revenu net imposable, vous devez encore payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
En tant qu’indépendant dans une entreprise individuelle, vous êtes imposé à l’impôt sur le revenu des personnes physiques et aux taux d’imposition progressifs correspondants. Pour connaître exactement le montant de l’impôt que vous devrez payer et donc le montant net qui vous restera, vous pouvez consulter les taux d’imposition sur cette page de SPF Finances.
Vous avez la tête qui tourne ou vous souhaitez un exemple de calcul complet du brut au net en tant qu’indépendant ou freelance ? Nous vous présentons ci-dessous un cas fictif.
Notez qu’en fonction de votre lieu de résidence, une taxe communale peut être prélevée.
Du brut au net en tant qu’indépendant en tant que personne physique : un exemple
- Revenu brut : Joris est graphiste et a une entreprise individuelle. Il additionne tous les montants (hors TVA) de ses factures sortantes obtient un total de 55 600 €. Il s’agit du revenu brut de Joris pour cette année.
- Frais professionnels et cotisations sociales
👨💻Cette année, Joris a fait appel à une agence de marketing pour faire connaître son site web (coût : 4 500 euros) et a engagé d’autres dépenses, telles que des déplacements en train et en bus pour se rendre chez des clients (coût : 600 euros), du matériel de bureau (coût : 300 euros) et des licences de logiciels pour la création de graphismes (coût : 1 200 euros). Il a donc encouru des frais professionnels d’un montant de 6 600 €.
💸 Joris paie une cotisation sociale de 2 397,35 € par trimestre. Cela représente un coût total annuel de 9 589,40 €.
- Le revenu annuel net imposable de Joris est de 39 410,60 €. Nous l’avons calculé de cette manière : 55 600 € (revenu brut) – 16 189,40 € (frais professionnels et cotisations sociales).
L’impôt progressif sur le revenu des personnes physiques
Maintenant que nous connaissons le revenu annuel net imposable, nous pouvons appliquer le barème progressif de l’impôt. Il y a deux étapes pour calculer votre impôt sur le revenu en tant qu’indépendant en tant que personne physique en Belgique.
Étape 1 : Application des tranches d’imposition progressives
En tant qu’indépendant en tant que personne physique en Belgique, vous êtes imposé selon l’impôt progressif sur le revenu. Cela signifie que plus vous gagnez, plus vous êtes imposé. Voici les tranches d’imposition pour l’année d’imposition 2024 (année de revenus 2023).
| Tranche 1 | 0,01 – 15 200 euros | 25% |
| Tranche 2 | 15 200 – 26 830 euros | 40% |
| Tranche 3 | 26 830 – 46 440 euros | 45% |
| Tranche 4 | + 46 440 euros | 50% |
💡Vous voulez en savoir plus sur les tranches d’imposition progressives ? Consultez cet article.
- La première tranche, comprise entre 0 et 15 200 euros, est imposée à 25 %.
15 200 € x 25% = 3 800 € - La tranche suivante, entre 15 200 € et 26 830 €, est imposée à 40 %.
11 630 € (26 330 – 15 200) x 40% = 4 652 € - La troisième tranche est de 26 830 à 46 440 euros et est imposée à 45%.
Le revenu net imposable de Joris s’élève à 39 410,6 €.
5 980,60 € x 45% (39 410,6 – 26 830) = 5 661,27 € - Si votre revenu net imposable dépasse 46.440 €, vous appliquez également la tranche d’imposition de 50%.
- Nous additionnons les trois montants. Cela donne un montant total de 14 113,27 € d’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Étape 2 : Application de somme exonérée
Supposons que Joris ait droit à une somme exonérée de 10 160 €, celle-ci est également imposée selon les tranches d’imposition progressives.
La première tranche d’imposition de l’exonération fiscale est de 0 € à 10 680 € et est imposée à 25%.
10 160 € (10 160 – 0) x 25% = 2 540 €.
Combien d’impôts Joris doit-il maintenant payer ? 14 113,27 € (impôt sur le revenu étape 1) – 2.540 € (somme exonérée) = 11 573,27 €
Joris conserve donc net 27.837,33 € (revenu net imposable – impôt sur le revenu). Il peut donc s’attribuer un « salaire » mensuel maximal de 2 319,78 €.
En réalité, le calcul peut varier en fonction de votre situation personnelle, de votre somme exonérée et de la taxe communale. Contactez nos coaches fiscaux ou un comptable pour plus d’informations.
💡Conseil Accountable : Dans cet exemple, Joris paie énormément d’impôt sur le revenu des personnes physiques. En déduisant judicieusement les frais professionnels, vous pouvez optimiser vos impôts et conserver plus de revenus nets. Nos coachs fiscaux ou notre moteur de recherche sur les frais professionnels peuvent vous aider dans cette démarche. Ne soyez pas comme Joris, optimisez vos impôts et ne laissez pas d’argent sur la table !
Brut à net en tant qu’indépendant à titre complémentaire
Beaucoup d’indépendants commencent d’abord en tant qu’indépendants à titre complémentaires avant de faire le pas pour devenir indépendants à titre principal. Dans cette configuration, lors du calcul de votre impôt sur le revenu, vous devez également tenir compte de vos revenus en tant qu’employé. Cet outil pratique calcule votre revenu brut et net en tant qu’indépendant complémentaire pour vous.
Évitez les surprises : ayez une vision claire de votre revenu net
Obtenir une image précise à 100% de votre revenu net en tant que freelance ou indépendant est difficile. Il existe de nombreux facteurs, tels que les frais professionnels imprévus ou la TVA récupérable, qui influent sur le chiffre final. Souvent, vous ne savez qu’à la fin de l’année combien vous conservez réellement net, mais ce sont souvent des données a posteriori, car vous voulez bien sûr savoir combien d’argent vous pouvez dépenser mensuellement.
Cependant, en suivant les conseils et les calculs ci-dessus, vous pouvez avoir une bonne idée du montant exact de votre revenu net en tant qu’indépendant.
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