Le leasing d’une voiture en tant qu’indépendant, est-ce que ça vaut le coup ? Dans cet article, nous comparons le leasing et l’achat d’un véhicule d’entreprise. Ensuite, nous expliquons les avantages et l’impact fiscal du leasing. Ceci est abordé tant pour les indépendants en société que pour les entreprises individuelles en activité principale ou complémentaire. En matière de fiscalité, il existe en effet des différences importantes.
Que signifie précisément le leasing d’un véhicule d’entreprise ?
Le leasing est en fait une forme de location à long terme. Lorsque vous, en tant qu’indépendant, leaser une voiture, vous concluez un contrat pour une période déterminée (généralement entre deux et cinq ans). Pendant cette période, vous payez un montant mensuel fixe pour utiliser la voiture.
Les coûts supplémentaires tels que l‘entretien, les taxes routières et l’assurance automobile sont inclus dans le leasing opérationnel. Avec le leasing financier et le renting, vous payez un montant mensuel pour l’utilisation du véhicule mais vous êtes responsable des autres coûts.
Acheter ou leaser une voiture d’entreprise en tant qu’indépendant ?
La plus grande différence entre acheter une voiture d’entreprise et leaser, c’est le terme de paiement. Avec le leasing, vous payez un montant mensuel et avec l’achat, vous payez le montant total. (Vous pouvez compenser cela partiellement avec un prêt automobile, mais souvent vous devrez quand même payer un acompte.)
Un autre différence importante est la propriété du véhicule. Avec l’achat et le leasing financier de la voiture d’entreprise, la voiture figure au bilan de votre entreprise et vous devez l’amortir comme investissement. Avec le renting financier et le leasing opérationnel, la voiture n’est pas considérée comme un investissement et vous enregistrez les factures mensuelles comme des coûts.
Lors de l’achat d’un véhicule, vous pouvez le revendre plus tard. (Avec le renting financier et le leasing, il y a une option d’achat à la fin du contrat, pas avec le leasing opérationnel.)
Le leasing d’une voiture d’entreprise est donc pratique car il permet de répartir les coûts, mais à la fin, l’achat d’un véhicule est moins cher.
Nous résumons les principales différences :
| Achat | Leasing financier | Renting financier | Leasing opérationnel | |
| Propriétaire | vous | Juridique : le bailleur Fiscal-économique : vous | Le bailleur | Le bailleur |
| Option d’achat | Non applicable | Oui. Max. 15% de la valeur catalogue | Oui. Min. 15% de la valeur catalogue | Non |
| Coûts inclus ? | Non | Non | Non | Oui |
| Comptabilité | Amortissement | Amortissement | Coûts | Coûts |
Les avantages fiscaux et conséquences du leasing
Nous avons déjà brièvement parlé du leasing financier, où vous amortissez la voiture d’entreprise comme un investissement, et du renting financier ou du leasing opérationnel, où vous comptabilisez la voiture d’entreprise comme un coût mensuel. Maintenant, nous allons approfondir les conséquences supplémentaires sur votre comptabilité et vos impôts.
Leaser une voiture en tant que dirigeant d’entreprise dans une société
Dans une société, les coûts de leasing sont entièrement déductibles* comme frais professionnelles. Mais en tant que dirigeant d’entreprise, vous bénéficiez d’un « avantage de toute nature » si vous utilisez également la voiture à des fins privées. Cela signifie que l’utilisation de votre voiture est considérée comme une partie de votre revenu. Sur cette utilisation, vous êtes imposé via l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Pour calculer cet impôt, le fisc utilise une formule basée sur le prix de la voiture, le carburant, l’âge et les émissions de CO2.
La formule de base pour calculer l’ATN de votre voiture d’entreprise est la suivante :
« Valeur catalogue x 6/7 x pourcentage d’émission de CO2 »
Cette valeur catalogue dépend du prix incluant les options et la TVA, mais sans les réductions. Chaque année, la valeur diminue de 6%. Le pourcentage d’émission de CO2 varie entre 4% et 18%. Le calcul exact peut être consulté sur notre page concernant les avantages de toute nature.
*Le pourcentage exact que votre société peut déduire dépend des émissions de CO2 et du type de carburant. Ci-dessous, nous expliquons comment cela est calculé.
Le leasing d’une voiture d’entreprise en tant qu’indépendant à titre principal
En tant qu’indépendant à titre principal, vos revenus personnels sont identiques à ceux de votre entreprise. Un avantage de toute nature n’existe donc pas dans ce cas. Comment résoudre cela ? En déduisant partiellement les coûts de leasing. Si vous utilisez la voiture à 50% pour des besoins privés, alors vous ne déduisez que 50% des coûts.
Du pourcentage d’utilisation professionnelle, vous ne pouvez cependant pas déduire tous les coûts. Vous devez prendre en compte les émissions de CO2 et le type de carburant de la voiture. La formule suivante permet de calculer quel pourcentage de votre utilisation professionnelle vous pouvez réellement comptabiliser :
“120% – (0,5 % x coefficient de carburant x émission de CO2)”
- Coefficient de carburant
- Diesel = 1
- Essence = 0,95
- Hybride = 0,95
- CNG (Gaz Naturel Comprimé) = 0,9
- Vous trouverez les émissions de CO2 sur votre avis d’imposition de la taxe de circulation
Vous trouverez les émissions de CO2 sur votre avis d’imposition de la taxe de circulation
Pour les voitures d’entreprise achetées avant le 1er janvier 2023, il y a une déduction minimale de 50% et une maximale de 100%. Les voitures électriques, n’émettant pas de CO2, sont donc déductibles à 100%. Les anciens véhicules diesel seront probablement déductibles à un maximum de 50% seulement. À partir de l’exercice d’imposition 2026, le seuil minimal disparaît et le seuil maximal diminue progressivement également.
Ces calculs s’appliquent tant pour les coûts totaux de leasing que pour tous les autres coûts tels que les cartes carburant et les assurances (dans le cas du leasing financier ou du renting).
Leaser une voiture en tant qu’indépendant à titre complémentaire
En tant qu’indépendant à titre complémentaire, les mêmes règles s’appliquent que pour un indépendant à titre principal, mais il y a quelques points supplémentaires à considérer.
Il est extrêmement important de faire une répartition correcte entre l’utilisation pour des raisons privées, les trajets domicile-travail et votre activité complémentaire. Seul le pourcentage relatif à votre activité complémentaire peut être déduit comme frais. En tant qu’indépendant à titre complémentaire, vous devez également être en mesure de prouver, via un enregistrement kilométrique, combien de kilomètres ont été parcourus pour l’activité complémentaire.
Cependant, vous ne pouvez pas déduire l’intégralité du pourcentage de votre utilisation professionnelle comme frais. La déduction exacte des coûts est déterminée par les émissions de CO2 et le type de carburant. La formule pour calculer cela est mentionnée ci-dessus.
En outre, pour les déplacements entre votre domicile et votre emploi principal, vous pouvez comptabiliser une indemnité forfaitaire de 0,15 € par kilomètre.
Récupérer la TVA sur vos coûts de leasing
Lors du leasing d’une voiture d’entreprise, vous payez 21% de TVA. Les coûts pour cela sont naturellement répartis sur les mois. Cela signifie que vous pouvez récupérer la TVA via vos déclarations trimestrielles. Malheureusement, vous ne pouvez pas la récupérer entièrement.
Pour les voitures, vous pouvez récupérer la TVA sur les coûts de leasing pour 35% à 50%. Pour les camionnettes légères, vous pouvez récupérer de 85% à 100% de la TVA, sauf si vous utilisez le véhicule loué rarement à des fins professionnelles.
Le pourcentage dépend de votre utilisation professionnelle. Si vous n’utilisez pas souvent le véhicule pour le travail, alors vous pouvez utiliser 35% ou 85% comme montants forfaitaires. Si vous souhaitez récupérer plus de TVA, vous devez tenir précisément compte du nombre de kilomètres parcourus pour votre travail. Vous pouvez également effectuer un calcul semi-forfaitaire.
Dans les deux cas, le pourcentage de déduction est égal à 100% – le pourcentage de déplacements privés. Ce pourcentage est calculé via votre administration des trajets ou via cette formule semi-forfaitaire :
2 x 200 x (la distance entre votre travail et votre domicile) + 6000 km (forfait)
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nombre total de kilomètres parcourus par an
N’oubliez pas cependant que 50% est le pourcentage maximal pour les voitures, même lorsque vous utilisez presque exclusivement la voiture pour le travail.
💡Conseil Accountable : les déplacements entre votre domicile et votre lieu de travail ne sont pas considérés comme des déplacements professionnels. Cela peut avoir une influence importante sur la méthode que vous souhaitez utiliser.
Comment leaser une voiture en tant qu’indépendant ?
💬 Discutez avec votre comptable de votre budget et comparez les types de leasing : leasing financier, renting financier ou leasing opérationnel.
🚗 Choisissez une voiture adaptée en fonction de l’efficacité énergétique, du prix, du confort, de l’espace, de l’apparence…
📃 Discutez des conditions du contrat : durée du leasing, limite kilométrique et services supplémentaires éventuels. Comparer est utile.
🏦 La société de leasing peut effectuer un contrôle de crédit.
🖋️ Commandez la voiture et signez le contrat.
⌚ Attendez la livraison de votre voiture d’entreprise. Beaucoup d’options peuvent retarder la livraison.
Intégration de votre voiture d’entreprise dans la comptabilité
En tant qu’indépendant optant pour le leasing d’une voiture d’entreprise, il est crucial de maîtriser plusieurs formules de calcul. Accountable se révèle être l’outil idéal pour réaliser ces opérations avec précision et faciliter la gestion des dépenses liées à votre véhicule professionnel.
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