En tant qu’indépendant en Belgique, vous êtes soumis à l’impôt des personnes physiques dans deux cas de figure : si vous avez un statut de personne physique ou si vous êtes indépendant en société et que vous touchez une rémunération en tant que dirigeant d’entreprise.
En Belgique, l’impôt des personnes physiques est progressif : dès que vos revenus atteignent un certain niveau, vous changez de tranche d’imposition. C’est tout l’inverse pour l’impôt sur les sociétés et la TVA, dont le pourcentage reste toujours le même.
L’impôt progressif des indépendants : définition
Le système de tranches d’imposition prévoit que les personnes aux revenus plus bas payent moins d’impôts. Il insuffle ainsi une certaine équité dans le système fiscal. Concrètement, tout le monde paie le même taux d’imposition par tranche, mais ce taux augmente dès qu’on passe à la tranche supérieure. Plus vous gagnez, plus vous aurez des parties de vos revenus dans les tranches d’imposition supérieures. Mais vous ne payez donc des impôts plus élevés que sur les parties de votre revenu qui entrent dans ces tranches d’impôt supérieures.
Grâce à ce système, on évite aussi un scénario où les personnes aux revenus élevés finiraient par garder moins de revenus que les personnes qui gagnent moins. Car c’est ce qui arriverait si on appliquait le taux d’imposition le plus élevé sur la totalité du revenu. Et dans ce cas, pourquoi encore viser une augmentation salariale ou travailler plus pour augmenter vos revenus ? En gros, un tel système punirait l’ambition et la motivation, ce qui serait néfaste pour l’économie.
Combien d’impôts paie-t-on en tant qu’indépendant ?
Pour calculer le montant de l’impôt que vous devrez payer en tant qu’indépendant personne physique ou en tant que dirigeant d’une société, il est important de comprendre les tranches d’imposition progressives.
Les tranches d’imposition
En Belgique, il y a 4 tranches d’imposition : 25 %, 40 %, 45 % et 50 %.
Voici les tranches d’imposition pour l’année d’imposition 2024 (revenus de 2023) :
| Première tranche | entre 0,01 € et 15.200 € | 25 % |
| Deuxième tranche | entre 15.200 € et 26.830 € | 40 % |
| Troisième tranche | entre 26.830 € et 46.440 € | 45 % |
| Quatrième tranche | plus de 46.440 € | 50 % |
Cette année (2024), vous payez des impôts sur vos revenus de 2023 selon les taux mentionnés dans le tableau ci-dessus. Quant à vos revenus de cette année, vous ne les déclarerez que dans votre déclaration fiscale 2025.
Voici les tranches d’imposition pour l’année d’imposition 2025 (revenus de 2024) :
| Première tranche | entre 0,01 € et 15.820 € | 25 % |
| Deuxième tranche | entre 15.820 € et 27.920 € | 40 % |
| Troisième tranche | entre 27.920 € et 48.320 € | 45 % |
| Quatrième tranche | plus de 48.320 € | 50 % |
Revenus exonérés d’impôt
Pour une partie de vos revenus imposables d’indépendant, vous bénéficiez d’une réduction d’impôt. On parle de ‘quotités exemptées’, un terme un peu trompeur car en réalité ce montant n’est pas tout à fait ‘exempté’ d’impôt. En 2024 (revenus 2023), cette ‘quotité exemptée’ est de 10.160 €.
💡Astuce Accountable : Pour connaître la quotité exemptée d’impôts de l’année en cours, rendez-vous sur le site du SPF Finances.
La quotité exemptée peut augmenter en fonction de votre situation personnelle : ex. enfants ou autres personnes à charge. De plus, certaines dépenses privées, comme la garde d’enfant, l’épargne-pension ou les dons influencent elles aussi votre impôt.
Même sans avoir toutes ces infos, vous pouvez déjà vous faire une idée des impôts que vous allez devoir payer. Le montant final sera juste un peu plus bas, en fonction de votre situation personnelle.
Comment calculer votre impôt progressif en tant qu’indépendant ?
Alors comment calculer, en tant qu’indépendant, le montant d’impôt que vous allez devoir verser ?
1️⃣ Déterminez votre revenu annuel net imposable : pour les personnes physiques, il s’agit du montant qui reste après la déclaration à la TVA et la déduction de vos frais professionnels et de vos cotisations sociales.
2️⃣ Calculez votre taux d’imposition pour chaque tranche qui vous concerne. N’oubliez pas que vous avez droit à un montant exonéré d’impôts. Ensuite, effectuez le calcul pour chaque tranche d’imposition et additionnez ces résultats.
Exemple : pour un revenu net annuel imposable de 50.000 € en 2023, votre impôt sera de 19.056,50 €. C’est ce montant que vous devez mettre de côté pour le payer plus tard. Voici le calcul :
| Tranche d’imposition | Revenu imposable | Taux d’imposition | Impôt à payer |
| Première tranche : entre 0,01 € et 15.820 € | 15.820 € | 25 % | 3.800 € |
| Deuxième tranche : entre 15.820 € et 27.920 € | 27.920 € | 40 % | 4.652 € |
| Troisième tranche : entre 27.920 € et 48.320 € | 48.320 € | 45 % | 8.824,50 € |
| Quatrième tranche : plus de 48.320 € | 3.560 € | 50 % | 1.870 € |
Concernant le montant exonéré d’impôt : comme nous l’avons dit, vous avez droit à une quotitée exemptée d’impôt de 10.160 €. Le calcul de ce montant se fait lui aussi en fonction des tranches d’imposition progressives. Le calcul est le suivant : 10.160 x 25 % = 2.540. Ces 2.540 € sont votre réduction d’impôt, que vous pouvez déduire de votre calcul précédent (19.056,50 – 2.540).
Vous arrivez alors à un montant de 16.516,50 € : ce sont les impôts que vous devez payer sur vos revenus.
Autres impôts
Par expérience, vous savez sans doute que l’impôt sur le revenu des personnes physiques n’est pas le seul. Il existe d’autres impôts, comme l’impôt communal. Cet impôt dépend de votre lieu de résidence.
Optimisez vos impôts avec les frais professionnels
Les taux d’imposition belges sont assez élevés et, par conséquent, vous remettez beaucoup de vos gains durement gagnés à l’État. Pour réduire l’impact fiscal, vous pouvez déduire des frais professionnels. Ce sont des dépenses que vous effectuez en tant qu’indépendant dans le cadre de votre activité professionnelle. Ces frais professionnels permettent de réduire votre revenu imposable et donc vos impôts.
Vous n’êtes pas sûr de ce que vous pouvez déduire fiscalement et du pourcentage de déductibilité ? Consultez notre moteur de recherche pour les frais professionnels. Qui sait, peut-être y trouverez-vous des frais que vous n’aviez pas encore pensé à déduire.
Vous voulez avoir un aperçu clair de vos revenus et de vos impôts à tout moment ? Si vous enregistrez vos revenus et vos dépenses sur Accountable, l’app vous indique à tout moment vos revenus nets et le montant à garder de côté pour les impôts et la TVA.
