Devenir indépendant : qu’est-ce que le statut d’indépendant personne physique ?

Vous avez sûrement déjà entendu parler du statut d''indépendant personne physique' (appelé aussi 'entreprise individuelle'). C'est le statut choisi par de nombreux indépendants débutants ou en activité complémentaire. Mais qu'implique ce statut ? Quels sont ses avantages et ses inconvénients ? Et si vous envisagez de devenir indépendant, est-ce que cette forme d'entreprise vous convient ou non ?

Qu'est-ce que le statut d'indépendant personne physique ?

La plupart des indépendants choisissent le statut d'indépendant personne physique (entreprise individuelle), surtout s'ils démarrent leur activité. Comme son nom l'indique, ce type d'entreprise est créé par une seule personne, une personne physique. En tant qu’indépendant débutant, vous avez également la possibilité de créer une société, souvent une SRL ou une SA - nous en reparlerons plus bas.

S'enregistrer en tant qu'indépendant personne physique est peu coûteux (109 € en 2025) et demande relativement peu de formalités administratives. Cependant, l'inconvénient est que votre patrimoine personnel et celui de votre entreprise ne font qu'un. En pratique, cela signifie que si vous contractez des dettes dans le cadre de votre entreprise, vos biens personnels peuvent être saisis, et inversement.

Les bénéfices de votre entreprise sont imposés via l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Tout ce que vous gagnez est donc soumis aux taux d'imposition progressifs.

Vous prévoyez de devenir indépendant complémentaire ? Attention, les revenus de votre activité indépendante seront additionnés aux revenus de votre activité principale (ex. votre travail d'employé). Cela peut vite vous faire atteindre une tranche d'imposition élevée. Heureusement, vous pouvez considérablement réduire votre revenu imposable en déduisant des frais professionnels.

Indépendant personne physique ou société ?

Vous pouvez également choisir de créer une société : la forme la plus souvent choisies est la SRL ou Société Privée à Responsabilité Limitée. Cette forme de société peut elle aussi être créée par une seule personne.

La principale différence réside dans le fait qu'une société a une personnalité juridique, tandis qu'un indépendant personne physique (entreprise individuelle) n'en a pas. Cela signifie que la responsabilité est différente (pas de responsabilité personnelle), et en principe, les dettes d'une SRL ne sont pas recouvrables sur votre propre patrimoine.

De plus, vous êtes obligé de tenir une comptabilité double au sein d'une société, alors qu'un indépendant personne physique peut se limiter à une comptabilité simple. Cette dernière est, comme son nom l'indique, beaucoup moins complexe.

Enfin, les bénéfices d'une SRL sont imposés via l'impôt des sociétés (environ 25 %), qui est beaucoup moins élevé que le taux moyen de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par contre, si vous vous versez un salaire en tant qu'indépendant au sein d'une société, vous devrez quand même payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques selon les taux habituels. Mais il y a des astuces pour vous rémunérer intelligemment, de manière à réduire les charges fiscales. Lisez-en plus ici sur la rémunération en société.

Quelle est la différence avec une SNC ?

La SNC, Société en Nom Collectif, est une autre forme juridique relativement courante. Pour créer une SNC, il faut au moins deux personnes. Les bénéfices de la SNC sont soumis à l'impôt des sociétés, mais si elle contracte des dettes, on pourra également saisir votre patrimoine personnel.

Les avantages du statut de personne physique

Le statut d'indépendant personne physique, que ce soit à titre principal ou complémentaire, a plusieurs avantages :

• Vous pouvez commencer seul : pas besoin d'un partenaire ou d'un associé pour démarrer votre entreprise. Vous avez toujours le contrôle et vous échappez à certaines obligations administratives, comme la convocation d'un conseil d'administration.

• Comptabilité simple : la comptabilité est beaucoup plus simple que pour une société. Avec des applications comme Accountable, vous pouvez même tenir vous-même votre comptabilité, même si vous n'avez aucune expérience dans ce domaine.

• Pas de capital minimum requis : contrairement à une SA, vous n'avez pas besoin de capital de départ. En principe, une SRL n'en a pas besoin non plus, mais en tant que fondateur, vous pourriez être tenu responsable en cas de faillite si votre capital de départ était insuffisant pour vos activités.

• Démarrage et cessation simples : le statut d'indépendant personne physique est le plus rapide à démarrer pour un indépendant, que ce soit à titre principal ou complémentaire. Pas besoin de passer par un notaire ou de rédiger des statuts, ce qui vous fait économiser du temps et de l'argent. Si vous n'êtes pas encore certain de l'avenir de votre entreprise, c'est un choix judicieux, car la cessation d'activité est relativement simple par rapport à d'autres formes de sociétés.

• Coûts de démarrage peu élevés : Lorsque vous créez une SA ou une SNC, il faut s'attendre à des frais de constitution de 1.000 € ou plus. Pour devenir indépendant personne physique, il suffit de demander un numéro d'entreprise (109 € en 2025) et d'activer votre numéro de TVA (environ 70 €). Pour moins de 200 €, vous êtes donc en règle sur le plan légal et vous pouvez démarrer votre activité d'indépendant personne physique.

💡 Astuce Accountable : Si vous prévoyez de vous lancer en tant qu'indépendant personne physique, vous avez probablement entendu parler du principe de "frais déductibles". Saviez-vous que ces frais de constitution mentionnés ci-dessus sont votre première dépense professionnelle officielle ? Ils sont déductibles fiscalement à 100 % ! Alors n'oubliez pas de les déclarer. Vous pouvez même déduire des dépenses professionnelles que vous avez effectuées jusqu'à 3 mois avant votre date de démarrage, grâce à l'effet rétroactif !

Les inconvénients du statut d'indépendant personne physique

• Responsabilité personnelle : le statut d'indépendant personne physique n'est probablement pas la meilleure option si votre entreprise présente de grands risques. Car si votre entreprise ne peut pas payer ses dettes, on se servira dans votre patrimoine personnel.

• Tous les revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques : tous vos bénéfices sont imposés aux taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Et ces taux d'imposition peuvent atteindre jusqu'à 50 %. Alors qu'une société est soumise à un taux d'imposition de 20 % à 25 %.

• Difficulté de transmission de l'entreprise : si vous souhaitez transmettre votre entreprise, vous devrez payer un impôt sur la plus-value sur le bénéfice réalisé lors de cette vente. Pour cet impôt, des éléments comme la clientèle de l'entreprise sont pris en compte, ce qui peut entraîner des coûts plus élevés que prévus.

Conclusion : le statut d'indépendant personne physique, une bonne option pour moi ?

Vous ne prévoyez pas de prendre de gros risques en contractant d'importantes dettes ? Vous ne pensez pas réaliser de bénéfices extrêmement élevés (pour le moment) ? Alors le statut d'indépendant personne physique est probablement la meilleure option pour vous. Vous pouvez commencer seul, avez peu d'obligations et ne devez pas de tenir une comptabilité double. De plus, les coûts de démarrage de votre entreprise sont limités, car vous n'aurez pas besoin de capital de départ, ni de rédiger des statuts.

En revanche, si vous réalisez des bénéfices élevés, vous serez soumis au taux d'imposition le plus élevé de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. La conséquence ? Vous devrez céder une grande partie de vos gains durement gagnés, car le taux d'imposition peut atteindre jusqu'à 50 %. De même, si vous contractez de lourdes dettes, il y a un risque élevé pour votre patrimoine personnel. Dans ce cas, une société pourrait être une meilleure option pour vous.

Vous commencez avec un statut d'indépendant personne physique et vos affaires se portent bien, ou vous prévoyez de faire des investissements risqués ? Le moment venu, vous pouvez toujours convertir votre entreprise en SRL ou une autre forme de société !

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Notre équipe possède une vaste expérience, des connaissances approfondies, un réseau étendu et des ressources précieuses. Nous ne fournissons pas de conseils juridiques ou comptables, mais en cas de questions spécifiques, nous pouvons vous mettre en contact avec un conseiller fiscal officiel via l'un de nos partenaires.

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Auteur - Valesca Wilms

Valesca est Content Manager chez Accountable Belgique. Elle écrit sur le statut de freelance, le travail indépendant et la fiscalité, en s'appuyant sur sa propre expérience de freelance.

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