Changements fiscaux pour les indépendants en 2025

Qui dit nouvelle année, dit bonnes intentions. Mais aussi quelques changements pour les indépendants en Belgique. Vous voulez savoir à quoi vous attendre ? Voici les principaux changements fiscaux en 2025 !

Indexation des tranches d'imposition

Vous avez un statut de personne physique (entreprise individuelle) ? Dans ce cas, vos revenus sont soumis à l'impôt des personnes physiques. Vous êtes dirigeant d’une société ? Là aussi, le salaire que vous vous reversez est imposé via l’impôt des personnes physiques.

Voici les nouvelles tranches d'imposition pour l'année de revenus 2025 (année d'imposition 2026).

Versements anticipés des impôts 2025

Si le versement anticipé de vos impôts n'est pas obligatoire, il est vivement recommandé. Car si vous n’en faites pas, vous aurez droit à une majoration de vos impôts. C’est simple : sans versement anticipé, vous paierez 6,75 % d'impôts en plus au final.

⚠️ Indépendant depuis moins de 3 ans ? Dans ce cas, vous n’êtes pas concerné par cette majoration d’impôt, même si vous n'effectuez aucun versement anticipé.

Vous effectuez vos versements anticipés avant ces dates ? Alors vous bénéficierez d'une ‘bonification’ qui réduira la majoration de 6,75 % à 0 %.

💡Lisez-en plus ici sur les versements anticipés.

Les cotisations sociales en 2025

Vous payez au maximum 20,5 % de votre revenu net imposable en cotisations sociales. Le montant exact que vous payez dépend de votre revenu, de votre statut et des frais de gestion de votre caisse d'assurances sociales.

Indépendant complémentaire

• Si votre revenu net imposable dépasse 1.881,76 €, vous payez 20,5 % de votre revenu net imposable en cotisations sociales, comme les indépendants à titre principal.
• Si votre revenu net imposable est inférieur à 1.881,76 €, vous ne payez pas de cotisations sociales.
• En 2025, la cotisation minimale pour un indépendant complémentaire s'élève à 96,44 € et la cotisation maximale à 4.995,78 €.

Indépendant à titre principal

• En tant qu’indépendant à titre principal, vous payez 20,5 % de votre revenu net imposable en cotisations sociales. Votre revenu est supérieur à 73.447,52 € et inférieur à 108.238,40 € ? Dans ce cas, vous payez 14,16 % de cotisations sociales.
• En 2025, la cotisation minimale est de 871,71 € par trimestre et la cotisation maximale de 4.995,78 €.

💡Lisez-en plus ici sur les cotisations sociales.

Les droits d'auteur en 2025

Vos factures sont composées en partie de droits d'auteur ? À partir de 2025, la proportion de ces « factures mixtes » pourra comporter un maximum de 30 % de droits d'auteur et donc un minimum de 70 % de revenus professionnels.

💡Lisez-en plus ici sur l’imposition des droits d'auteur.

Modification des déductions pour investissement

À partir de 2025, la déduction pour investissement est réformée en profondeur. Voici les principaux changements :

• Déduction de base pour les petites entreprises : en tant que petite entreprise, vous pouvez désormais appliquer une déduction de base de 10 % sur des investissements. Certains investissements dans le digital sont déductibles à hauteur de 20 %.
• Déduction thématique : pour certains investissements, la déduction pour investissement sera de 40 % pour les petites entreprises et 30 % pour les grandes entreprises. Il s’agit d’investissements dans le digital ou dans les domaines de l'énergie, du climat et de l'environnement.
• Suppression de certaines déductions : les nouvelles déductions pour investissement thématiques remplacent certaines déductions. Par exemple, la déduction fiscale majorée de 120 % pour les investissements dans les parkings à vélos et les vélos d'entreprise n'est plus d'application.

💡Lisez-en plus ici sur la déduction pour investissement pour les indépendants.

Nouvelles procédures en matière de TVA

À partir de 2025, il faudra se conformer à plusieurs nouvelles règles en matière de TVA. Voici les principaux changements de cette nouvelle chaîne TVA :

• Allongement des délais de dépôt et de paiement : désormais, vous pouvez déposer et payer votre déclaration périodique à la TVA jusqu'au 25^ème jour du mois suivant la fin du trimestre.
• Suppression des déclarations correctives : il n'est plus possible de rectifier sa déclaration de TVA après la date limite de dépôt. Les corrections doivent être reprises dans la déclaration suivante.
• Délai de réponse aux demandes de renseignements : si le SPF Finances vous envoie une demande de renseignements sur la TVA, vous devez y répondre dans un délai d'un mois.
• Proposition de déclaration de substitution : si vous déposez votre déclaration à la TVA en retard, vous recevrez une déclaration de substitution avec une estimation du montant de la TVA due. Vous disposerez alors d'un mois pour corriger ce montant et déposer une déclaration correcte.
• Amendes plus lourdes : les amendes en cas de déclaration tardive ou en cas de non-paiement de la TVA sont considérablement revues à la hausse.
• Compte-provisions TVA : il s'agit d'un nouveau compte sur lequel votre crédit de TVA est déposé. Vous pouvez demander un remboursement ou utiliser le crédit pour des paiements à venir. Ce compte-provisions remplace le compte courant.
• Consulter et gérer vos finances : via MyMinfin, vous pouvez désormais accéder à toutes vos informations personnelles sur la TVA à un seul endroit.

💡En savoir plus sur la nouvelle chaîne de TVA.

Franchise TVA pour les petites entreprises : nouvelles règles européennes

Les petites entreprises peuvent désormais bénéficier d'une franchise TVA dans plusieurs États membres de l'Union européenne.

Cette nouvelle réglementation implique qu'une petite entreprise belge peut exercer des activités dans d'autres États membres de l'UE sans devoir y déposer de déclaration à la TVA.

Le seuil de chiffre d'affaires annuel pour bénéficier de cette exonération reste fixé à 25.000 € en Belgique. Le chiffre d'affaires annuel total au sein de l'UE ne doit pas dépasser 100.000 €.

⚠️ Attention : Pour bénéficier de ce régime, vous devez en informer Intervat en Belgique. En outre, vous devrez introduire une déclaration trimestrielle de votre chiffre d'affaires.

Dates limites de dépôt des déclarations fiscales

En tant qu'indépendant, vous avez jusqu'au mois d'octobre 2025 pour rentrer votre déclaration fiscale à l’impôt des personnes physiques (date exacte à suivre).

💡 Découvrez ici toutes les échéances importantes pour les indépendants en Belgique.

Facturation électronique

À partir du 1^er janvier 2026 (donc dès l'année prochaine), la facturation électronique deviendra obligatoire. Dès cette date, vos factures devront être envoyées dans un format électronique structuré, comme le format XML, via le réseau Peppol.

Saviez-vous que vous pouvez déjà vous inscrire sur le réseau Peppol pour envoyer et recevoir gratuitement des factures électroniques avec Accountable ? De quoi être déjà en règle pour 2026 !

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Auteur - Artyom Ghazaryan

Artyom est Chef comptable chez Accountable, Expert-Comptable et Spécialiste Fiscal.

Qui est Artyom ?