Un indépendant doit investir pour démarrer et faire croître son business : dans un ordinateur, une voiture, un bâtiment, etc. Ces investissements sont destinés à durer plusieurs années, et leur coût est déduit par tranches sur plusieurs années d’utilisation plutôt que d’être comptabilisé en une seule année.
Combien de temps faut-il pour amortir un investissement ? Quel taux choisir ? Avec ou sans TVA ? Linéaire ou dégressif ? Nous répondons ici à toutes ces questions qui se posent une fois que l’on a un investissement à amortir !
L’amortissement, avec ou sans TVA ?
Pour un indépendant en entreprise individuelle, récupérer la TVA via la déclaration trimestrielle est souvent possible. La TVA non récupérable s’ajoute à la valeur nette HTVA dans le compte d’investissement, et vous amortissez cette somme progressivement chaque année. Le rythme d’amortissement pour la TVA non récupérée suit celui de l’investissement (linéaire ou dégressif).
Les sociétés, elles, doivent choisir entre amortir la TVA non déductible et d’autres frais accessoires d’un investissement en une seule fois ou au rythme de l’amortissement de l’investissement, qui est obligatoirement linéaire.
Quel est le montant minimum pour un amortissement ?
L’amortissement s’applique à un bien destiné à durer plusieurs années et pour lequel vous investissez un montant relativement élevé.
Le seuil minimum pour amortir un bien est particulièrement pertinent pour la déclaration de TVA. Retenez ceci : à partir de 1000 euros HTVA, il faut procéder à un amortissement. Pour un achat de 950 euros HTVA, l’achat peut encore être encodé comme investissement, et la TVA en « services et biens divers ». Cela vous dispense de réviser la TVA si le bien est revendu, cédé, volé ou cassé dans les cinq ans suivant l’achat.
Une fois que vous amortissez un bien, vous déduisez son montant d’achat au cours de ses différentes années d’usage et non en une seule fois l’année de l’achat.
Quels sont les taux d’amortissements admis fiscalement en Belgique?
Une fois que vous avez déterminé le montant à amortir, il vous reste à déterminer le taux auquel vous amortirez votre bien. Déduirez-vous 3% de la valeur d’achat chaque année pendant 33 ans ? Ou 10% chaque année pendant 10 ans ?
Les investissements doivent être amortis en fonction de la durée probable d’utilisation du bien. Votre achat a une durée de vie de dix ans ? Vous l’amortirez à raison de 10% par an. Hélas il n’existe pas de tableau officiel indiquant la durée d’amortissement pour chaque type d’investissement.
Il existe certes certaines durées généralement admises : un investissement dans un bâtiment peut s’amortir sur environ 30 ans, soit une génération, à raison d’environ 3% par an. La durée d’amortissement du matériel informatique serait plutôt de 3 ans.
💡 Lorsque vous entrez une dépense dans la catégorie « investissement » avec Accountable, vous verrez apparaître une durée suggérée d’amortissement et le taux d’amortissement qui va avec cette durée.
Amortissement linéaire ou dégressif?
Plus concrètement : amortissez-vous au même taux chaque année, soit un amortissement linéaire ? Ou amortissez-vous à un taux plus élevé au début, qui diminue ensuite au fil de la durée d’utilisation du bien, soit un amortissement dégressif ?
Amortissement d’un investissement en tant que société
Si vous êtes en société, vous n’avez plus à vous poser la question depuis la réforme de l’impôt des sociétés :
- Seul l’amortissement linéaire est proposé depuis le 1er janvier 2020. L’amortissement dégressif pour les sociétés a été supprimé.
- Depuis le 1er janvier 2020, vous n’avez plus la possibilité d’amortir votre investissement pour une année entière, quelle que soit la date d’achat. Vous devez calculer l’amortissement pro rata temporis : si vous achetez un bien à amortir le 1er décembre, seul un mois sur douze entre en ligne de compte pour l’amortissement cette année-là.
💡Conseil Accountable : Vous avez donc éventuellement moins de frais à déduire l’année de l’acquisition. Cela peut se compenser en déduisant les frais accessoires en une fois. Au bout du compte, vous amortissez toujours autant, simplement sur une plus longue période.
⚠️ Les frais accessoires relatifs à une voiture (ex: TVA non récupérable) doivent toujours s’amortir au même rythme que la voiture elle-même.
Amortissement d’un investissement en tant qu’entreprise individuelle
Si vous avez une entreprise individuelle, toutes les options restent ouvertes, comme le précise l’un de nos partenaires experts-comptables :
« Les règles ne changent pas pour l’indépendant en nom personnel. Il peut même, au-delà du 01.01.2020, toujours appliquer les « anciennes » règles d’amortissement. »
- L’amortissement linéaire et dégressif sont possibles.
💡 Quel est l’impact de cet amortissement dégressif ? La méthode dégressive permet d’écourter la durée de l’amortissement. Elle est cependant, depuis le 1er janvier 2020, seulement accessible aux indépendants en entreprise individuelle.
- Vous amortissez pour une année entière, quel que soit le moment de l’année où vous effectuez l’investissement.
Concrètement, vous achetez une machine de 10 000 euros, à amortir sur dix ans le 15 mars 2020 ou le 15 décembre 2020. Vous pourrez déduire comme frais, dans les deux cas, 1 000 euros ou 2 000 euros. Vous déduirez 1 000 euros si vous optez pour un amortissement linéaire, 2 000 euros si vous optez pour un amortissement dégressif.
Cela vous semble compliqué ? Notre application encode et propose une durée et un taux d’amortissement pour vos investissements – notez que nous vous proposons uniquement l’amortissement linéaire, et non dégressif. Et si l’amortissement vous pose des problèmes, nos partenaires experts-comptables sont disponibles pour vous aider !
FAQ sur l’amortissement des investissements
L’amortissement est la répartition du coût d’un investissement sur plusieurs années, en fonction de la durée probable d’utilisation du bien. Cela permet de déduire progressivement le coût de l’investissement au lieu de le comptabiliser en une seule fois.
Le calcul de l’amortissement dépend du montant de l’investissement, de sa durée de vie probable et du taux d’amortissement choisi (linéaire ou dégressif). Généralement, on divise le coût de l’investissement par le nombre d’années pendant lesquelles il sera utilisé, en appliquant le taux d’amortissement correspondant.
L’amortissement sert à représenter de façon réaliste la diminution de valeur des biens d’une entreprise au fil du temps. En étalant le coût de l’investissement sur sa période d’utilisation, l’amortissement aide également à répartir de manière uniforme les charges fiscales associées à cet investissement.
