En tant qu’entrepreneur, vous déduisez vos frais professionnels de votre chiffre d’affaires. Et parfois, vous avez deux possibilités. Soit vous déclarez la totalité du montant de votre investissement en une fois. Soit vous répartissez les coûts sur plusieurs années et déduisez une partie du montant plusieurs années de suite. Dans ce dernier cas, on parle d’amortissements. Lisez ci-dessous comment fonctionne ce principe.
Quels frais peut-on amortir ?
Ce n’est pas vous, mais la législation fiscale qui choisit quels achats déclarer en une fois et lesquels amortir. Du moins, dans une certaine mesure. Parce que les règles ne sont pas si claires que ça. En général, amortissement rime avec investissement, ou pour le dire plus simplement : on va amortir un achat coûteux.
Qu’est-ce qu’un investissement ?
Quand vous utilisez du matériel acheté à titre professionnel pendant plusieurs années, il s’agit d’un investissement : un ordinateur, une chaise de bureau, une voiture de société… Les achats professionnels non tangibles, comme une licence ou un logiciel coûteux, sont également des investissements.
Même si la législation ne définit pas clairement les investissements, voici quelques règles d’amortissement :
- Le montant de l’achat est supérieur à 250 euros.
- Vous utilisez cet achat pendant plusieurs années pour votre activité.
- L’amortissement est souvent obligatoire à partir d’un montant d’achat de 1.000 euros.
Comment calculer l’amortissement ?
Comment amortir un investissement ? Et sur combien d’années pouvez-vous étaler le coût de votre achat ? Ici aussi, la loi entretient le mystère. La seule règle appliquée par le fisc est la suivante :
« La durée d’amortissement doit correspondre à la durée de vie réelle de l’achat. »
Concrètement, cela signifie que vous devez faire une évaluation réaliste de la durée de vie de votre achat. Un ordinateur durera plus longtemps qu’un smartphone, par exemple. Et du mobilier de bureau sera utilisé plus longtemps qu’un ordinateur portable.
Durées d’amortissement courantes
Pour faciliter les choses, le législateur propose lui-même différentes durées d’amortissement :
- bureaux et bâtiments : 33 ans à 3 % par an ;
- bâtiments industriels : 20 ans à 5 % par an ;
- mobilier et machines : 10 ans à 10 % par an ;
- matériel roulant : 5 ans à 20 % par an ;
- petit matériel : 3 ans à 33 % par an.
Est-ce qu’on amortit la TVA ?
Vous êtes assujetti à la TVA ? Dans ce cas, vous amortissez l’investissement hors TVA. Supposons que vous achetiez un ordinateur d’une valeur de 499 € (TVA comprise). Vous récupérez alors 86,60 € dans votre prochaine déclaration à la TVA et vous amortissez le montant hors TVA (412,40 €) au cours des trois années suivantes.
Vous n’êtes pas assujetti à la TVA ou êtes exonéré de la TVA ? Dans ce cas, vous amortissez le montant TVA comprise.
Exemple d’amortissement
Vous avez acheté en février 2024 un bureau à 1.200 euros.
Cet achat relève du ‘mobilier’ et peut donc être amorti sur 10 ans, à raison de 10 % par an.
10 % de 1.200 euros, c’est 120 euros.
De 2024 à 2033, vous allez donc déduire chaque année un montant de 120 euros de votre chiffre d’affaires.
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Amortissement linéaire ou dégressif ?
Si vous êtes indépendant(e) en personne physique, vous pouvez choisir entre un amortissement linéaire ou dégressif.
- Amortissement linéaire : vous déduisez le même montant chaque année.
- Amortissement dégressif : vous déduisez un montant plus élevé en début qu’en fin de vie de l’achat.
Dans l’exemple du bureau, l’amortissement dégressif signifie que vous déduisez, par exemple, un montant de 240 euros en 2024, de 200 euros en 2025 et ainsi de suite, en diminuant le montant chaque année.
Quel est le meilleur choix ?
Calculer la formule d’amortissement la plus avantageuse pour vous n’est pas évident. N’hésitez pas à demander l’aide de votre comptable ou faites appel à un de nos comptables partenaires.
Vous êtes en société ? C’est beaucoup plus simple : vous n’avez plus le choix. Depuis le 1er janvier 2020, les sociétés ne peuvent plus appliquer l’amortissement dégressif.
Amortissement ou déduction des coûts en une seule fois : qu’est-ce qui est le plus avantageux ?
Est-il toujours avantageux d’amortir les coûts s’il est possible de tout déduire en une seule fois ? En optant pour l’amortissement, vous déduisez moins de frais de votre chiffre d’affaires l’année de l’achat et devez donc potentiellement payer plus d’impôts. D’un autre côté, vous allez pouvoir déduire un pourcentage de frais les années suivantes, ce qui répartit donc l’avantage fiscale sur plusieurs années.
Cela vous semble trop compliqué ? Notre app vous aide en suggérant automatiquement la bonne période d’amortissement pour chaque investissement. Si vous souhaitez obtenir plus de conseils en matière d’optimisation fiscale de votre entreprise, vous pouvez toujours consulter l’un de nos comptables partenaires.
FAQ: Questions fréquents sur l’amortissement des frais
Lorsque vous effectuez, en tant qu’indépendant, un achat coûteux (un investissement), comme une voiture, un ordinateur ou du mobilier, vous n’avez pas le droit de comptabiliser ce coût en une seule fois. Vous devez répartir ce coût sur plusieurs années, souvent sur la durée de vie estimée de l’objet. C’est ce qu’on appelle l’amortissement d’une dépense.
On amortit une dépense en répartissant le prix d’achat sur plusieurs exercices comptables et en déduisant chaque fois une partie du coût. La législation propose des périodes d’amortissement pour chaque type d’achat. Ainsi, mieux vaut amortir le mobilier de votre bureau sur 10 ans, à raison de 10 % par an. Votre comptable ou les coachs fiscaux d’Accountable peuvent vous renseigner à ce sujet.
La règle veut que l’on amortisse les gros investissements ou les achats coûteux qui dureront longtemps, comme un ordinateur, un téléphone portable, du mobilier de bureau, des bâtiments, une voiture… La période d’amortissement est déterminée en fonction de la durée de vie prévue de l’achat.
L’administration fiscale belge vous demande d’amortir votre nouveau portable ou ordinateur sur 3 ans. Vous allez donc déduire chaque année 1/3 du coût achat à titre de frais professionnels.
Si vous êtes assujetti à la TVA, vous amortissez le montant hors TVA et vous récupérez toute la TVA liée à l’achat dans votre prochaine déclaration à la TVA. Vous n’êtes pas assujetti à la TVA ou êtes exonéré de la TVA ? Dans ce cas, vous amortissez le montant TVA comprise.
