Au rayon des véhicules de société, remplacer une voiture particulière par un véhicule utilitaire léger présente de nombreux avantages fiscaux : déductibilité à 100 %, taxe de circulation plus faible et déduction de la TVA plus élevée. Découvrez tous les avantages des véhicules utilitaires légers et ce qui les différencie des voitures particulières.
Parmi les véhicules utilitaires légers (VUL) classiques, on distingue notamment les camionnettes et les pick-ups. Selon la loi, un véhicule doit satisfaire les caractéristiques suivantes pour être reconnu comme un véhicule utilitaire léger :
En Belgique, il est souvent plus avantageux fiscalement d’acheter un véhicule utilitaire léger en guise de voiture de société qu’un véhicule particulier.
Voici les différences principales entre les véhicules particuliers et les véhicules utilitaires légers :
| Véhicules utilitaires légers | Véhicules particuliers | |
| Déductibilité des frais | 100 % déductible en cas d’usage totalement professionnel | 0 à 100 % en fonction des émissions de CO2 |
| TVA | jusqu’à 100 % en cas d’usage totalement professionnel | max. 50 % (également en cas d’usage totalement professionnel) |
| Avantage de toute nature | pas d’ATN en cas d’usage 100 % professionnel et calcul simplifié en cas d’usage mixte | toujours d’application et calculé en fonction de la valeur catalogue, des émissions de CO2 et de l’ancienneté |
| Taxe de circulation | plus faible | impôts plus élevés en fonction de la puissance du moteur et des émissions |
| TMC (Taxe de mise en circulation) | pas de TMC | plus élevée en fonction de la puissance et des émissions |
En 2026, il reste intéressant d’avoir une camionnette en tant que voiture de société.
Bonne nouvelle : même pour un camion léger d’occasion, la déductibilité fiscale maximale de 100 % s’applique.
L’amortissement se calcule sur le prix d’achat du véhicule d’occasion, et non sur le prix neuf d’origine. La durée d’amortissement (5 ans pour un véhicule neuf) dépend de la durée de vie économique restante.
Exemple :
Vous achetez un camion léger d’occasion âgé de 3 ans pour 15 000 €. Vous l’utilisez 100 % pour votre entreprise et la durée de vie restante prévue est de 2 ans. Vous amortissez le camion de manière linéaire sur 2 ans, soit 7 500 € par an.
Pour un véhicule utilitaire léger, il est crucial de pouvoir démontrer l'usage professionnel.
Contrairement aux camionnettes lourdes (au-dessus de 3.500 kg), pour lesquelles le fisc présume automatiquement un usage professionnel, la charge de la preuve incombe entièrement à l'utilisateur pour les véhicules utilitaires légers.
Cela signifie que tu dois tenir une administration claire :
Si vous utilisez également le véhicule utilitaire léger à titre privé, vous devez calculer correctement ce pourcentage et exclure les frais non déductibles. Le fisc contrôle cela de manière stricte, donc une bonne préparation vous évite des discussions désagréables par la suite.
Un véhicule utilitaire léger peut être intéressant si vous êtes indépendant en personne physique ou si vous avez une petite entreprise. Les avantages fiscaux parlent d’eux-mêmes.
Vous devez transporter de nombreuses marchandises dans le cadre de livraisons, de visites de chantiers ou autre ? Le véhicule utilitaire léger sera aussi pratique que fiscalement avantageux.
Le fisc contrôle étroitement les abus. Veillez bien à enregistrer votre véhicule auprès de la DIV et à pouvoir justifier la part privée et la part professionnelle en cas d’usage mixte.
Dans Accountable, vous pouvez ajouter vos véhicules et tous les frais qui y sont associés. Nous calculons ainsi la déductibilité, la TVA et l’impact sur vos impôts.
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Auteur - Artyom Ghazaryan
Artyom est Chef comptable chez Accountable, Expert-Comptable et Spécialiste Fiscal.
Qui est Artyom ?Merci pour votre avis !
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